Какую ставку при УСН выбрать для торговли по образцам через интернет-магазин?

Добрый день, Екатерина!

1. Если товар берёте в РБ, то ввозной НДС уплачивать не нужно.
2. КСА не нужен.
3. Давайте считать налог: товар вы берёте с НДС на сумму 10 млн. руб., делаете наценку 30% и продаёте в сумме 13 млн. Входной НДС = 1 666 666.

Если применять УСН без НДС, то в том квартале, когда получите оплату, нужно будет уплатить налог: 13 000 000 × 5% = 650 000.

Если применять УСН с НДС, то при получении оплаты нужно будет оплатить налоги в сумме 1 325 000: НДС = 13 000 000 × 20 : 120 = 2 166 666 − 1 666 666 = 1 000 000 (но не забыть, что если оплата за товар не придёт в течение 60 дней, то нужно начислить и уплатить НДС за тот квартал, в котором истекло 60 дней). И налог при УСН = (13 000 000 − 2 166 166) × 3% = 325 000. НДС может быть и меньше, к вычету можно применять НДС, полученный не только за товар, но и входящий в оплату других расходов (оплата за сайт, печать, аренду, транспорт, топливо и т.д.).

Если применять подоходный налог 16%, то в том квартале, когда получите оплату, нужно будет оплатить налог. При этой системе для исчисления подоходного налога из выручки можно вычитать не только покупную стоимость товара, но и все-все оплаченные расходы, сопутствующие деятельности (транспортные, услуги банка, услуги связи, аренду, приобретение запчастей для а/м, топлива, хозтовары, канцтовары, услуги почты, банка и пр.). Выручка минус все оплаченные затраты × 16% и есть Ваш налог. Если затраты подтвердить сложно, то можно использовать вычет 10% от суммы выручки: (13 000 000 − 10 000 000 − 13 000 000 × 10%) × 16% = 272 000. А может налога и совсем не получится, если затраты большие.

Прежде чем выбрать систему подоходный налог, просчитайте сами Ваши затраты и не забудьте про оплату бухгалтеру, потому что учёт при этой системе очень трудоёмкий.

С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»