Мы — ООО на ОСН с НДС 20%. Занимаемся оптовой торговлей, розничной торговлей по образцам без торгового объекта и предоставляем услуги по распилу ДСП. С 01.01.2016 г. планируем перейти только на предоставление услуг по распилу ДСП и на УСН 5% без НДС. На счёте 41 есть остаток товаров на сумму 400 млн. Учёт товаров ведётся по покупным ценам.
Нужно ли будет с 01.01.2016 г. реализовывать остатки товара с НДС? И если да, то потом придётся уплатить этот НДС в бюджет? А услуги можно будет уже предоставлять без НДС? На что ещё обратить внимание при переходе на УСН без НДС?
Добрый день, Наталья!
При переходе на УСН без уплаты НДС реализовать товары с НДС нельзя. Вся сумма отгрузки будет считаться выручкой и облагаться по ставке 5%.
Если Вы задумали реализовать товар с НДС, чтобы применить неиспользованные вычеты по НДС за 2015 год, то Вам нужно перейти на УСН с НДС 3%, отгружать товар с НДС, использовать вычеты. А уже со второго квартала перейти на УСН без НДС 5%.
При переходе на УСН следует помнить, что выручку можно исчислять:
Выбранное Вами решение следует отразить в учётной политике.
При переходе на УСН Вы не сможете использовать накопленные убытки.
Если Вы вправе вести КУДиР, то учёт затрат не ведётся, план счетов бухгалтерского учёта не используется, ведётся учёт расчётов с поставщиками (кредиторская задолженность).
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»