Добрый вечер.
Работаем по ОСН с НДС. Арендодатель выставляет нам счета за коммунальные услуги, при этом в акте за текущий месяц он отдельной строкой выделяет часть услуг (воду, теплоэнергию) за текущий месяц и отдельной строкой — электроэнергию за предыдущий месяц, мотивируя это тем, что так ему представляет данные Энергосбыт. Таким образом, мы 20 ноября получаем акт за октябрь, а в нём указаны суммы расходов и за октябрь (вода, тепло), и расходы за сентябрь (по электроэнергии).
Как в данном случает отразить затраты в учёте: как исправление ошибочной записи за сентябрь или как изменение учётной оценки?
Добрый вечер, Игорь!
Ошибка — неправильное отражение (неотражение) хозяйственной операции в бухгалтерском учёте и (или) бухгалтерской отчётности.
Неточность в вычислениях при ведении бухгалтерского учёта и (или) составлении бухгалтерской отчётности, выявленная в результате появления новой информации, не является ошибкой и признаётся изменением в учётной оценке (п. 8 Национального стандарта № 80 от 10.12.2013).
Таким образом, в данном случае имеет место изменение в учётной оценке.
На бумажном носителе оформите корректировку бухгалтерской справкой-расчётом с приложением копии акта с отнесением на затраты за сентябрь. А в бухгалтерской программе сделайте документ (поступление товаров, работ, услуг, или операции вручную) за сентябрь. Плюс понадобится уточнить налоговую декларацию.
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»