Какую систему налогообложения выбрать при розничной торговле?

Добрый день, Инна!

Представим, что Вы — организация. Если Вы работали в текущем году, Вам не сложно будет сделать расчёт самим по следующей схеме:

ЗАДАЧА:

1. Пришло товара по накладным за год = 12 000 000, в том числе стоимость без НДС = 10 000 000, НДС сверху входной = 2 000 000.
2. Аренда помещения без НДС = 1 000 000, НДС сверху входной = 200 000.
3. Обслуживание КСА без НДС = 100 000, НДС сверху входной = 20 000.
4. Услуги банка = 500 000.
5. Зарплата с начислениями = 3 000 000.
6. Услуги бухгалтерской компании = 1 000 000.
7. Продано товара с наценкой 30% = 15 600 000 рублей.

РЕШЕНИЕ:

1. Налог при УСН 5% = 15 600 000 × 5% = 780 000.
2. Налоги при УСН с НДС всего (390 000 + 220 000 = 610 000):
   а) НДС начисленный = 15 600 000 × 20/120 = 2 600 000;
   б) НДС к уплате = 2 600 000 − 2 000 000 − 200 000 − 20 000 (входной НДС) = 220 000;
   в) УСН 3% = (15 600 000 − 2 600 000) × 3% = 390 000.
3. Общая систем налогообложения для организаций (ОСН):
   а) НДС начисленный = 15 600 000 × 20/120 = 2 600 000;
   б) НДС к уплате = 2 600 000 − 2 000 000 − 200 000 − 20 000 (входной НДС) = 220 000;
   в) база для налога на прибыль = 15 600 000 − 2 600 000 − 10 000 000 (себестоимость товара) − 1 000 000 (аренда) − 100 000 (обслуживание КСА) − 500 000 (услуги банка) − 3 000 000 (зарплата) − 1 000 000 (услуги бухгалтерской компании) = минус 2 600 000, то есть убыток, на который налог не начисляется. Если у Вас итог получится с плюсом, то его нужно умножить на 18% = налог на прибыль.
4. Итого к уплате при ОСН — только НДС = 220 000.

Для ИП тоже есть подобная система — подоходный налог 16%.

Здесь ещё нужно учесть наличие у Вас грамотного бухгалтера, умеющего считать налоги, так как учёт НДС достаточно сложен, а при ОСН нужно вести полный бухучёт, следовательно, расходы на бухгалтера увеличатся.

С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»