Как записать взносы для погашения долгосрочного кредита организации?

Добрый день, Наталья!

ЧТУП, ОСН, розница и опт. В организации есть долгосрочный кредит. Сумма основного долга по графику постоянная — 2 800 000, проценты всегда разные, т.к. погашение не всегда своевременно. Т.е. банк выставляет проценты по основному долгу, проценты повышенные по просрочке основного долга, пеню по основному долгу и пеню по просрочке процентов. На контакт банкиры идут неохотно и едва выдали расшифровку счёта по начислению процентов.

Предыдущий бухгалтер отражала начисленные проценты и пеню на 90 счёте, считаю, что надо на 91.
Бывали случаи, когда организация вместо общей суммы платежа за данный месяц переплачивала. Предыдущий бухгалтер разницу переплаты относила не на погашение основного долга, а на уплату процентов.

Спасибо большое за помощь.

1. Погашение суммы основного долга списывать только по 67−51, а проценты начислять и списывать по 67?
2. Разница в сумме переплаты должна относиться на гашение основного долга?
3. В налогообложении просроченные проценты и пени по ним не учитываем?