ООО установило сроки сдачи выручки в кассу предприятия ежедневно в 17:00. Магазин работает до 19:00. Размер потребности в наличке — 1 000 000. В момент сдачи продавцом выписан КО с проводкой Д50.1 к 50.2. Кассир предприятия — заместитель директора. В банк выручку сдаёт директор (у него машина и так удобно).
Проводку Д50.2 к 90 на сумму всей выручки делать на основании Z-отчёта? ПКО не нужен? Как отразить сдачу выручки в банк? Лучше сделать директора кассиром или кассиру выписать РКО на директора Д57 к 50.1?
Добрый день, Елена!
Вы писали «В момент сдачи продавцом выписан КО с проводкой Д50.1 к 50.2. Кассир предприятия — заместитель директора».
Хочу заметить, что продавец не выписывает никакие КО при сдаче денег в кассу предприятия. Это кассир предприятия выписывает приходный кассовый ордер (ПКО) на приём выручки от уполномоченного лица (продавца) в кассу организации. Кассир отрывает корешок от этого ПКО и отдаёт его продавцу. Этот корешок продавец хранит на рабочем месте или поблизости (можно папку завести с файликами, и туда их складывать). Если вдруг приходит проверка, то корешок ПКО свидетельствует, что деньги сданы в кассу организации.
На основании Z-отчёта приходуется выручка, поступившая, согласно плану счетов бухгалтерского учёта, в операционную кассу Д 50.2 К 90. ПКО на эту операцию не выписывается.
В Вашем случае ежедневно, в 17:00, выписывается ПКО на приём выручки от продавца в кассу организации. Денежки принимаются за вычетом разменки.
В БУ операция отражается проводкой Д 50.1 К 50.2 «Приём выручки из операционной кассы в кассу организации».
При наступлении срока сдачи выручки в банк кассир выписывает РКО на сдачу выручки в банк тому, кто фактически сдаёт денежку в банк (Вашему директору). Проводки попроще — Д 51 К 50.1.
В микроорганизациях можно директора назначить кассиром, тем более если он фактически забирает деньги, да и бухгалтеру меньше подписей собирать. :)
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»