Какое налогообложение можно применять при написании компьютерных программ?

Добрый день, Алексей!

Всё помещается, надо было тщательней… :)

Вопрос 1. «Правильно ли я понимаю, что наиболее выгодный тип налогообложения для меня — это УСН 3% + НДС, но т.к. я экспортирую услуги, то НДС равен 0, следовательно, только 3%? Нужны ли какие-то документы со стороны заказчика о том, что он заплатил НДС в своей стране и договор со страной заказчика об избежании двойного налогообложения?»

Ответ. Браво, хитрый ход. Нет, подтверждения не нужно.

Вопрос 2. «Если предыдущее верно, то нужно ли мне как-то указывать нулевой НДС или декларировать его в электронном виде (то, что хотят ввести с 1 июля 2016 г.)? Т.к. у меня не возникает объект налогообложения, следовательно, эти электронные счёт-фактуры я делать не обязан, как и подавать бумажную декларацию по НДС?»

Ответ. Декларацию можно не подавать, если нет начисленного НДС. Но с другой стороны, там кроме начисленного НДС может быть ещё и входной НДС (вычеты). И если декларацию не подавать, то потом вычеты не взять в зачёт. Лучше подавать нулевую декларацию, авось пригодится.

Вопрос 3. В КУДиР для УСН 8 разделов. В моём случае заполняется только первый раздел, часть I «Учёт валовой выручки»? В остальных разделах / частях нужно ли как-то помечать, что данных для них нет? Если я работаю с 3% + 0% НДС, как описано выше, то в столбике 5 «В том числе налог на добавленную стоимость» пишу 0?»

Ответ. Применяется ставка НДС, которая называется «Без НДС». В Вашем случае заполняется первый раздел, все его части и, возможно, все пункты (зависит от того, будет аванс или оплата по факту). А также раздел 8. В первой части раздела 8 нужно указывать полученный НДС, а во второй — начисленный. В второй части раздела 8 будете заполнять графы с 1 по 5, а потом только п. 10 и 10а.

Вопрос 4. Правильно ли я понимаю, что моя валовая выручка за квартал будет состоять из платежей по актам, которые перечислят мне мои заказчики в валюте (в пересчёте по курсу НБРБ на день поступления), плюс курсовая разница при обязательной продаже 30% валюты, плюс проценты, начисленные банком по валютному счёту (куда уходит остаток в 70% после обязательной продажи)? И налог 3% платится от всей этой суммы из трёх слагаемых? Например, за квартал по акту поступил платёж в валюте, в пересчёте на день поступления — 10 000 000 белорусских рублей. При продаже валюты курс был выше, чем на день поступления валюты, и я заработал ещё 20 000 рублей, и плюс банк начислил мне за квартал в виде процентов 100 000 рублей. Итого налог за квартал: 0,03 × (10 000 000 + 20 000 + 100 000) = 303 600 рублей?»

Ответ. Так.

Вопрос 5. ФСЗН (за себя) уплачивается за полный месяц, когда меня зарегистрировали как ИП? Например, если меня зарегистрировали 10 сентября, то ФСЗН за текущий год будет исчислен за 4 последних полных месяца?»

Ответ. Нет, со дня, указанного в свидетельстве о госрегистрации, то есть сентябрь будет браться пропорционально. Например, 2 300 000 / 30 × 21 ×35%.

С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»