- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как учитывать акты выполненных услуг при налогообложении?
Здравствуйте!
Фирма работает по ОСН, торговля, метод начисления. Акты по оказанным услугам (особенно ежемесячным — телефонным, транспортным) приходят нам почти в конце следующего месяца. Например, услуги оказаны в марте, акт составлен 10 апреля (с расчётным периодом за март), мы получили числа 15-го и подписали.
Бухгалтер принимает их по дате подписания, якобы таким образом не занижает налоговую базу того месяца, в котором эти услуги получены. Я как руководитель не вижу логики. С одной стороны уменьшится налоговая база этого следующего месяца, а с другой стороны на момент составления квартальной отчётности этих актов у нас ещё может и не быть. А если подавать уточнённые декларации — будем дураками выглядеть.
Причём эта ситуация тянет за собой и НДС. Вычет тоже приходится на следующий месяц.
- Как учитывать акты выполненных услуг при налогообложении?
- Существуют ли предельные сроки по вычетам по НДС? Просто остался хвостик в 150 000 рублей с конца прошлого года (наверное, просмотрели)?
Спасибо огромное.
Добрый день, Инна!
Похоже, Вы вовремя задумались о квалификации Вашего бухгалтера. Ничего зазорного нет, когда бухгалтер ищет ответы на вопросы — так он растёт профессионально. Плохо, когда его тычут носом в ошибки.
Может Вы описались, но метод начисления (оплаты) и ОСН это понятия не совместимые. При ОСН и выручка и затраты учитываются по методу отгрузки.
- Законодательством предусмотрено отражение расходов в том месяце, за который они произведены независимо от даты поступления счетов в организацию. То есть затраты за март Вы должны отразить в марте, а не в апреле, соответственно, и НДС по ним.
- Вы обязаны подать правильные налоговые декларации. Подача уточнённых налоговых деклараций — это не признак дурачины, а обязанность налогоплательщика. За недостоверную декларацию предусмотрен штраф. У вас же есть электронное декларирование, подавайте уточнёнки хоть каждый час.
Чтобы использовать вычет прошлого года, нужно подать уточнённую декларацию за прошлый год. Если в прошлом году вычеты превысили налог и остались неиспользованными, то этот хвостик отражается в разделе «Справочно» декларации по НДС в строке «Неиспользованные вычеты прошлого периода» и используется в текущем году. Для этого нужно также подать уточнённую декларацию за 2016 год.
Вы не написали: у Вас учётный период по НДС месяц или квартал.
Обращаю Ваше внимание, что и налог на прибыль тоже придётся уточнить, если Вы мартовские затраты отразили в апреле.
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»
