Добрый день, подскажите, пожалуйста, мы ЧТУП на УСН без НДС, приобрели путёвку в детский оздоровительный лагерь для ребёнка своего сотрудника у организации, на балансе которой находится этот ДОЛ. Нам выписали счёт-фактуру, ТН, договор на приобретение путёвки. Всю стоимость путёвки по заявлению удерживаю из зарплаты.
Возникает ли в данной ситуации какие-либо объекты налогообложения при УСН? Является ли у меня это реализацией и необходимо включать её в выручку? Как правильно отразить операцию в бухгалтерском учёте?
Спасибо.
Добрый день, Анна!
В отношении сумм возмещения работниками стоимости приобретённых для своих детей путёвок в оздоровительные лагеря ст. 288 и в целом главой 34 «Налог при упрощённой системе налогообложения» НК никаких особенностей не установлено. Поэтому передача путёвки работнику отражается как её реализация. Возмещение стоимости путёвки работником признаётся организацией выручкой от реализации.
Следовательно, выручка от реализации путёвки включается в налоговую базу для исчисления налога при упрощённой системе.
Нормативная база:
Проводки:
Обороты по реализации путёвок на санаторно-курортное лечение и оздоровление населения организациями, их обособленными подразделениями, осуществляющими санаторно-курортное лечение и оздоровление населения по перечню таких организаций, их обособленных подразделений, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь, освобождаются от НДС (подп. 1.19 п. 1 ст. 94 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК)).
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»