ИП на УСН без НДС, сдача в аренду помещения.
Сдаю помещение аренду, по договору оплата производится в долларах по курсу НБ РБ на момент оплаты 5-го числа месяца, следующего за отчётным.
Как заполнить КУДиР, р-л 2, графа 1? Если за май аренду оплатили 6 июня по курсу НБ РБ, какое число ставить в 1 графе: 31 мая или дату оплаты?
Добрый день, Ирина!
КУДиР заполняется в хронологическом порядке. Счета (акты) отражаете в КУДиР по курсу на последнюю дату месяца. В КУДиР заполняете часть 2.
Я так понимаю, что оплата производится не в долларах, а по курсу доллара на дату оплаты. Если оплата по курсу получилась большей, чем сумма по акту (счёту) на последний день месяца, то возникают положительные суммовые разницы, которые являются внереализационным доходом и отражаются в КУДиР в части 1 раздела 1 графа 5.
То есть часть оплаты, соответствующей сумме акта, Вы отразите в гр. 17 п. 1 части 2 раздела 1, а суммовую разницу только в гр. 5 части 1 раздела 1.
Если курс на дату оплаты был меньше, то возникают отрицательные курсовые разницы, которые не участвуют в налогообложении. В выручку включится только оплаченная часть акта, а неоплаченная «зависнет» как кредиторская задолженность.
Если сами не совсем понимаете, как вести учёт суммовых разниц, то сделайте дополнительное соглашение к договорам, в котором измените условия оплаты на последнюю дату месяца. В таком случае суммовых разниц удастся избежать. Многие сразу в счёте указывают сумму по курсу в белорусских рублях по курсу на последний день месяца, дабы избежать разногласий.
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»