Общество на ОСН оказываем туристические услуги. Продаём свои собственные туры и туры др. туроператоров по дог. комиссии. Стоимость пакета туруслуг туроператоров выражена в иностранной валюте с оплатой в рублях РБ по установленному туроператором курсу на день оплаты.
Бывают случаи, когда оплата производится частями, а значит и по разным курсам. Договором такие ситуации не оговорены, есть только инструкция туроператора по составлению отчёта комиссионера, согласно которой стоимость пакета туруслуг и сумма комиссионного вознаграждения в отчёте отражается по последнему курсу оплаты. В связи с чем возникают суммовые разницы, которые в отчёте не отражаются.
Например: стоимость пакета туруслуг составляет 876 €, в т.ч. комиссионное вознаграждение 88 €. К оплате туроператору 788 €.
Оплата произведена:
В отчёте комиссионера отражено:
Проводки у нас:
60 51 — 17947996 руб. (17 759 944 + 188 052);
62 60 — 17 918 332 руб. на стоимость пакета — комис. возн.;
62 90 — 2 001 032 руб.;
90 68 — 333 505 руб.
В итоге у нас возникает дебиторская задолженность по сч. 60 — 29 664 рубля.
Добрый день, Ирина!
Это вкратце, нужно видеть документы, чтобы подсказать что-то более конкретное.
С уважением, ЧП«ЛюксБаланс»