Как внести в выручку затраты на перевозку?

Добрый день, Дмитрий!

Так я и смотрю, что неправильно.

Если поставщик оказывает Вам услуги по доставке товара сторонним транспортом, то у него есть 2 выхода.

• Если Поставщик применяет ОСН, то просто отгружает Вам товар по ТТН, но в цене товара уже заложена стоимость перевозки и он отдельной строкой её в ТТН не выделяет и Вы отдельно за перевозку (по акту) не платите. Сам же Поставщик берёт себе на затраты сумму перевозки и таким образом уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
• Если он работает по УСН, то ему не выгодно включать в ТТН стоимость перевозки, так как он с неё (как и Вы теперь) заплатит и НДС и налог на УСН. Ему нужно заключить с Вами договор на оказание посреднических услуг (или многие делают транспортной экспедиции), где он — посредник, может привлекать по субподряду перевозчика. В этом случае поставщик Вам выставит акт оказанных услуг на перевозку, а сам уплатит налог с суммы Вашей оплаты за перевозку за вычетом суммы, которую выставит перевозчик по своему акту. Таким образом, если эта сумма разницы между стоимостью которую оплатили Вы и стоимостью акта перевозчика стремится к нулю, то и налог при УСН будет соответствующий.

Теперь вместо слова Поставщик во втором пункте поставьте свою организацию и алгоритм действий у Вас должен быть аналогичным, при перепродаже Вашего товара, с использованием чужого автотранспорта. Если Вы действуете по иной схеме доставки, то просто в цену товара включаете стоимость перевозки.

Вашу выручку Вы правильно включали в налогооблагаемую базу, иначе было нельзя. Теперь придётся доначислить и уплатить ещё НДС.

С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»