- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Нужно ли выставлять ЭСЧФ по отгрузкам на экспорт в РФ?
Наталья, добрый день. Я так понимаю, ЭСЧФ при экспорте в РФ мы должны выставлять в свой адрес не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем (кварталом), в котором экспортный оборот отражают в декларации по НДС? Даже если отгрузка произошла до 01.07.2016, а срок отражения в налоговой декларации суммы НДС приходится на период после 01.07.2016, то выставлять ЭСЧФ по этой отгрузке нужно?
Но поскольку декларация НДС по первой части составляется нарастающим итогом, то в ней и в приложении 11 за 3 квартал будут отражены и обороты по нулевой ставке, которые были отражены и за первый, и за второй квартал. А по ним тоже нужно составлять ЭСЧФ или нет?
Нужно ли выставлять ЭСЧФ по отгрузкам на экспорт в РФ, которые отражены будут в декларации за 3-й квартал 2016 и которые продублированы в декларации за первый и второй квартал 2016, или только по новым отгрузкам (которых в декларации за предыдущий квартал не было)?
Добрый день Ирина!
В соответствии с п.5 ст.1061 НК при вывозе товаров, облагаемых по ставке налога на добавленную стоимость в размере 0%, направление плательщиком ЭСЧФ на портал электронных счетов-фактур осуществляется применительно к срокам, определённым частями восьмой-десятой п.2 ст.102 НК, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за истечением отчётного периода, за который обороты по реализации отражены в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость.
Другими словами:
- если согласно полученному от покупателя заявлению о ввозе товаров экспортер отразит оборот со ставкой 0% в налоговой декларации по НДС за январь-июнь 2016, то ЭСЧФ не создаётся;
- если, например, оборот будет отражён в налоговой декларации за январь-июль 2016 г., то ЭСЧФ создаётся (тип ЭСЧФ — «Исходный»). Срок создания ЭСЧФ — не позднее 5 августа 2016 г., поскольку отчётным периодом по НДС у экспортёра избран календарный месяц. Ну и так далее.
С уважением, ЛюксБаланс
