- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как распределить вычеты из выручки?
Доброе утро! ЧТУП на ОСН, розничная и оптовая торговля продуктами питания. НДС по удельному весу. За истёкший квартал произведены хозяйственные операции: розничная торговля продуктами по расчётной ставке НДС, оптовая торговля продуктами по ставке НДС 10%, оптовая торговля непродовольственными по ставке НДС 20%, оказаны посреднические услуги по ремонту оргтехники (ставка НДС 20%).
Вычеты необходимо было распределить в порядке очереди. В качестве оборота для распределения вычетов я взяла всю сумму выручки по всем операциям. Определила НДС по реализации. Затем определила сумму НДС, подлежащую вычетам по товарам, приходящихся на оборот, облагаемый по ставке НДС 10% (почему-то сумма этого рассчитанного НДС не совпадает, если его считать по входящим накладным (потом эту сумму я отражаю по строке 4 в разделе 4 декларации по НДС. Рассчитанный — 280 руб., а по ТТН — 226 руб.).
В первую очередь учла сумму НДС по товарам, подлежащую вычету в пределах НДС по реализации, вторая очередь по ОС отсутствовала, в третью очередь — учла сумму НДС, подлежащую вычетам по товарам, приходящихся на оборот, облагаемый по ставке НДС 10%. Общая сумма вычетов совпадает с данными 1С. Я бухгалтер молодой и делала это впервые. Спасибо за понимание.
- В сумму оборота для распределения вычетов входит выручка по всем операциям?
- Рассчитанный подлежащий вычету НДС по ставке 10% должен совпадать с приходными ТТН?
- Правильно ли я сделала распределение вычетов?
Добрый день, Людмила!
- В Вашем случае вся сумма выручки.
- Общее правило осуществления налоговых вычетов говорит о том, что в случаях, предусмотренных п. 23 ст. 107 НК, и в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь, вычет сумм НДС производится в полном объёме независимо от сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
- При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации.
Вычет сумм налога плательщиками производится в следующей очередности (п.25 ст.107 НК):
- в первую очередь — суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
- во вторую очередь — суммы НДС по основным средствам и нематериальным активам, подлежащие вычету в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанные суммы НДС вычитаются в сумме, не превышающей разницу между суммой НДС, исчисленной по реализации, и суммами НДС, вычитаемыми в первую очередь (в рассматриваемом примере отсутствуют);
- в третью очередь — независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы НДС по товарам, облагаемым НДС по ставкам 9,09 и 10%;
- в четвёртую очередь независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, — суммы НДС по товарам (работам, услугам), облагаемым НДС по ставке 0%(в рассматриваемом примере отсутствуют);
- в пятую очередь — независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы НДС по товарам, освобождаемым от НДС в соответствии с подп. 1.44 п. 1 ст.94 НК (в рассматриваемом примере отсутствуют);
- в шестую очередь — независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы НДС прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам, если такие суммы НДС в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долями в соответствии с частью третьей п.7 ст.107 НК (в рассматриваемом примере отсутствуют);
- в седьмую очередь — независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы НДС по товарам, указанным в части первой подп. 23.6 и (или) части первой подп. 23.7 п.23 ст. 107 НК, при подтверждении обоснованности осуществления вычета в полном объёме (в рассматриваемом примере отсутствуют).
Похоже, что алгоритм принятия к вычету правильный.
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»
