- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как производить расчёт доплаты?
Здравствуйте. Я ИП, плачу единый налог, выполняю строительные работы. Акты выполненных работ подписаны в ноябре, оплата заказчиком произведена в декабре. Необходимо произвести расчёт доплаты единого налога в размере 5% от суммы превышения валовой выручки над 40-кратной суммой единого налога. В оплаченную сумму помимо оплаты за выполненные работы входит также стоимость приобретённых для выполнения данных работ строительных материалов.
За какой месяц — ноябрь или декабрь — производится расчёт доплаты? Т.е. выручка опр-ся по «оплате» (поступление денежных средств) или по «отгрузке» (подписание актов)? 5% рассчитывается от всей суммы превышения или от этой суммы за вычетом стоимости материалов?
Добрый день, Анна!
У ИП на едином налоге выручка определяется «по оплате». Статья 299, п. 9: «При выполнении работ (оказании услуг) выручка от их реализации определяется как стоимость выполненных работ (оказанных услуг), предусмотренная соответствующим договором».
То есть выручкой включаемой в налогооблагаемую базу и для ЕН является оплата за уже оказанные услуги, то есть оформленные актом. Если акт есть, оплаты нет, то сумма акта в выручку не включается. И если есть аванс, а акта нет, то сумма в выручку также не включается.
Так как называемая Вами доплата за материалы является фактически реализацией товаров, то в налогооблагаемую базу включается стоимость реализованных материалов, на дату подписания акта оказанных услуг. То есть за декабрь, из Вашего примера.
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»
