Как оформить взаимозачёт между компанией и директором?

Здравствуйте. Директор фирмы ООО за свои наличные деньги оплатил налог за 4 квартал при УСН, т.к. на р/с предприятия денежных средств на момент оплаты налога не было. Это оформили авансовым отчётом. Позже фирма за директора произвела оплату на погашение ущерба государству, возложенного на директора. Как бы произошел взаимозачёт.

1. Как правильно документально оформить такую хозяйственную операцию?
2. Какие будут проводки в бухгалтерском учёте?