Доход ИП и расход ООО.
Предприятие ООО на УСН (КДиР). ИП — услуги по управлению этого ООО. ИП тоже УСН (КУДиР). Управляющий ездит в командировки, суммы больше установленных норм. Все документы оформляются на ООО, а потом ООО возмещает эти суммы ИП. Должен ИП платить налог с этих сумм?
Добрый день, Юлия!
Я не совсем понимаю, какие расходы у Вас превышают нормы и кем эти нормы установлены. Поясните конкретнее по видам расходов.
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»
Управляющий — он ИП (не является сотрудником). Ездит в командировки по РБ и в РФ. Все чеки и счета привозит на ООО. Ему возмещают расходы по командировке, а также представительские расходы. Сам ИП выставляет акт по управлению организации и со своих актов платит УСН 5%.
Сейчас возник вопрос. Должен ли ИП с возмещаемых сумм уплачивать 5% УСН или нет? И с какой суммы? Со всей суммы возмещения или только с разницы, которая превышает нормы командировочных расходов?
Заранее спасибо.
Добрый день, Юлия!
Я понимаю что ИП-управляющий это не работник. Поэтому и спрашивала, кем установлены нормы. которые он превышает.
Ответ на Ваш вопрос прочитайте в договоре доверительного управления между ООО и ИП-управляющим. Полагаю, если в договоре есть условие, при котором ИП-управляющему возмещаются указанные Вами расходы, то их следует возмещать, и такие расходы не считаются доходами ИП, если оплачиваются по фактически представленным документам.
Например, в договоре могут быть следующие условия:
«Производить оплату вознаграждения Управляющего за оказанные услуги в соответствии с условиями настоящего договора. Услуги, выполненные с выявленными недостатками приемке и оплате не подлежат, до их полного устранения.
Производить оплату расходов Управляющего, понесённых им в интересах Учредителя, после утверждения их правлением Учредителя. Предоставление расходов на утверждение производится в следующем порядке:
Либо отчёты утверждаются иным способом. Если договором не предусмотрена дополнительно оплата расходов, либо установлены нормы на возмещение, то такое возмещение, либо возмещение сверх норм, установленных договором, считается доходом ИП и облагается по ставке 5% (для Вашего случая).
Если возникнут вопросы по условиям договора, то обратитесь к юристам.
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»