- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как выделить НДС ИП на подоходном налоге?
Добрый день! ИП-подоходник с НДС с 2017 года, розница. С прошлого года остались остатки товара. В налоговой консультировались, сказали, что можно составить акт инвентаризации остатков и самостоятельно выделить НДС. Что-то было оплачено в том году, за что-то окончательно рассчитывались в этом. Я так понимаю, что для выделения НДС тоже надо чётко знать, что этот НДС уже оплачен на 1 января. А тут ещё есть и возвраты поставщику по этим остаткам и, соответственно, ЭСЧФ минусовый поставщик выставляет.
Предполагаю, что для себя спокойнее надо сделать так:
- Акт инвентаризации остатков в ценах поступления и розничных, в т.ч. НДС. И сразу себе помечаю, что оплачено, а что ещё нет.
- Для расчёта себестоимости товаров реализованных беру только приход 2017 года минус возвраты 2017 года (только оплаченные). В налоговой базе не учитываю стоимость товаров, поступивших в 2016 году, а возвращенных в 2017 году.
- НДС, выделенный из остатков на 01.01.17, можно принять к вычету, но только оплаченный в 2016 году. Но надо уменьшить вычеты из-за возвратов этих остатков в 2017 году.
Короче, что-то я совсем запуталась!
Можно так сделать? И вообще верно ли я рассуждаю?
Спасибо
Добрый день, Людмила!
Верный метод принять правильное решение — это высказать мысли вслух, а когда не с кем поговорить, то написать, и потом ещё «переспать» с этой мыслью, и тогда обязательно придёт правильный ответ :)
Вам мои консультации особенно не нужны, Вы сами достаточно подкованы в учёте, но когда Вы излагаете свой вопрос, то у Вас получается самой дать на него и ответ. Спасибо, мне Ваши вопросы-ответы тоже очень помогают, так что давайте поговорим:
- Да, так сделать лучше всего.
- Вот тут не согласна с Вами. Статья 169 НК, пункт 10 «Расходы, указанные в подпункте 8.1, абзаце втором подпункта 8.2 и подпункте 8.4 пункта 8 настоящей статьи, по цене приобретения учитываются в части, приходящейся на фактически реализованные товары (работы, услуги), имущественные права, в том периоде, в котором фактически получены доходы от их реализации». Следовательно, товар, поступивший в 2016 году, можно взять в расходы в 2017 году, при условии, что этот товар оплачен в 2016 или в 2017 поставщику и оплачен покупателем в 2017.
- Согласна, только не забываем про ЭСЧФ.
С уважением, Елена Владимировна, ЧП «ЛюксБаланс»
