Как заполнить декларацию по сделке с резидентом Литвы?

Добрый день, Светлана!

Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (подп. 1.1 п. 1 ст. 93 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее — НК).

В соответствии с подп. 1.5 ст. 133 НК местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя осуществляется на территории Республики Беларусь и (или) местом их нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь и ими выполняются работы, оказываются услуги, реализуются имущественные права (за исключением имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности), не предусмотренные подп. 1.1−1.4 п. 1 ст. 33 НК.

Теперь предстоит выяснить, являются ли переданные Вами заказчику права на объекты интеллектуальной собственности имущественными, или не имущественными. Авторам результатов интеллектуальной деятельности принадлежат в отношении этих результатов личные неимущественные и имущественные права. Право авторства (право признаваться автором результата интеллектуальной деятельности) является личным неимущественным правом и может принадлежать только лицу, творческим трудом которого создан результат интеллектуальной деятельности (Гражданский кодекс РБ).

Если права, переданные Вашей организацией Заказчику не являются имущественными (что вероятнее всего), и поскольку подп. 1.1−1.4 п. 1 ст. 33 НК данные виды услуг не предусмотрены, то при оказании таких услуг налогоплательщиком Республики Беларусь местом их реализации признается территория Республики Беларусь.

Таким образом, следует начислить и уплатить НДС, если, конечно Ваша организация является плательщиком НДС.

Советую Вам обратиться в налоговый орган с письменным запросом, изложив все нюансы сделки, с учётом изложенного выше.

С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»