Здравствуйте! ОДО, ОСН. Купили работникам питьевую воду.
Это материал — на 10.9? Подоходным не облагаем? В прибыль не учитываем? Подскажите, где вообще про неё что-нибудь почитать?
Спасибо.
Добрый день, Людмила!
Не знаю, как у Вас, а у нас в стране на 10.9 с утра ещё был инвентарь. 10.9.1. инвентарь на складе, а 10.9.2 инвентарь в эксплуатации. То есть Вы предполагаете вводить в эксплуатацию питьевую воду?
10.1, если вода используется в производстве, или 10.6, если для иных нужд.
Подоходным не облагаем, но включаем в состав ФЗП. Разбиваем постаканно на каждого сотрудника и начисляем ФСЗН и БГС. Отражаем в отчёте 4-фонд поквартально, а в следующем году отражаем в ПУ-3. Почитать в перечне выплат, не облагаемых ФСЗН, а именно то, что её там нет, как и туалетной бумаги. А также почитать в НК о доходах, не облагаемых подоходным налогом.
Если у Вас производство, то наниматель обязан обеспечить работников питьевой водой в цехах, поэтому такая вода может списываться на производство и не облагается страховыми взносами в ФСЗН и БГС.
Если просто офис, то можно также избежать указанных выше расходов, указав в акте списания, что вода располагалась в зоне обслуживания клиентов. В этом случае вода относится на представительские расходы и не облагается никакими налогами и взносами, а наоборот включается в затраты при налогообложении налогом на прибыль.
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»