Какую дату ставить в реестре накладных, если акт подписан на месяц позже?

Добрый день, Светлана!

1. Нужно ставить дату 15.09.2017, так как согласно статье 100 НК РБ момент фактической реализации услуг, имущественных прав определяется как приходящийся на отчётный период день выполнения работ (оказания услуг), независимо от даты проведения расчётов по ним.
   Днём выполнения работ (оказания услуг) признаётся дата передачи выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с оформленными документами (приёмо-сдаточные акты и другие аналогичные документы). При неподписании заказчиком приёмо-сдаточных актов и (или) других аналогичных документов за отчётный месяц (квартал) до 20-го числа (включительно) месяца (квартала), следующего за отчётным, днем выполнения работ (оказания услуг) признаётся день составления приёмо-сдаточных актов и (или) других аналогичных документов.
2. Исходя из ответа на первый вопрос, выручку следует отражать в 3 квартале, соответственно, и в декларации по НДС ставку в 0% отражать в 3 квартале. Основанием для применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0% при реализации экспортируемых транспортных услуг является представление плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет реестра международных транспортных или товарно-транспортных документов, с указанием номеров международных транспортных или товарно-транспортных документов, подтверждающих оказание экспортируемых транспортных услуг.
   Документы, которые в соответствии с НК или иными актами налогового законодательства должны прилагаться к налоговой декларации представляются на бумажном носителе, в соответствии с пунктом 4 статьи 63 НК.
   В связи с тем, что законодательством не предусмотрено представление в налоговый орган никаких документов, кроме Реестра, то отражение оборота по ставке НДС 0% в налоговой декларации по НДС правомерно при представлении только Реестра. Однако, согласно п.13 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций от 24.12.2014 №42, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость составляется на основании данных бухгалтерского учёта.
   Составление CMR-накладной, согласно Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ) от 19.05.1956 подтверждает заключение договора международной автомобильной перевозки груза (часть третья п.1 Инструкции о порядке оформления международной товарно-транспортной накладной «CMR», утверждённой постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 20.02.2012 №11), следовательно, Реестр должен быть составлен на основании CMR-накладных. Так как наличие оригинала накладной законодательством не требуется, то у перевозчика должна быть её копия, которая представляется налоговому органу при проверке или по требованию.

С уважением, «ЛюксБаланс».