- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как посчитать суммовые разницы?
Добрый день.
ЧУП, т.е. мы (УСН 5%, КУДиР), приобрёл программное обеспечение (далее «Товар») у резидента РБ. По договору и акту приёма-передачи к договору стоимость товара выражена в рос. рублях — 6 000 рос.руб. Оплачиваем в белорусских рублях по курсу на дату оплаты.
- 05.01.18 — Дт08 Кт60 — 208,14 (6 000 × 3,4690) оприходовано.
- 09.02.18 — Дт60 Кт51 — 69,33 (экв. 2 000 рос.руб, курс 3,4666).
- 09.02.18 — Дт91 Кт60 — положит. суммовая разница (помогите посчитать).
- 12.03.18 — Дт60 Кт51 — 137,93 (экв. 4 000 россруб, курс 3,4482).
- 12.03.18 — Дт91 Кт60 — положит. суммовая разница (помогите посчитать).
Помогите посчитать суммовые разницы. Облагаются ли эти суммовые разницы налогом 5%?
Спасибо.
Добрый день, Алексей!
Организации, ведущие учёт в КУДиР, не ведут учёт затрат вообще. И не разносят по счетам бухгалтерского учёта. Оприходовать товар нужно по курсу на дату поступления.
Указанные в вопросе суммовые разницы налогом на УСН не облагаются.
Ещё один момент — если данное программное обеспечение используется для сопровождения текущей деятельности предприятия (например, бухгалтерская программа 1С для организаций, которые не оказывают бухуслуги и т.п.), то оно не приходуется на активы, а списывается сразу в затраты.
С уважением, «ЛюксБаланс»
"Организации, ведущие учёт в КУДиР, не ведут учёт затрат вообще. И не разносят по счетам бухгалтерского учёта." Затраты, да, не ведут. Но нужно вести ведомость расчетов с поставщиками, по которой по данному поставщику после оплаты зависла сумма (суммовая разница). Что с ней делать?
И мне не очень понятен вот этот пункт, если можете поясните:
К внереализ доходам при УСН относят:
3.18. положительные разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей сумму выручки и (или) внереализационных доходов, определенную в соответствии с пунктом 5 статьи 31 настоящего Кодекса. Такие доходы отражаются на дату погашения дебиторской или кредиторской задолженности;
id38915, Я так понимаю, что учёт вы ведёте вручную, иначе программа посчитала бы Вам разницы сама.
Поэтому я Вам и объяснила, что в КУДиР Ваши разницы нигде не отражаются.
Раздел 3 части 1 КУДиР заполняется на последнюю дату квартала. На тот момент Ваша задолженность уже погашена полностью. Суммовые разницы в части 3 раздела 3 КУДиР не отображаюся. Что такое Ведомость расчётов с поставщиками мне не известно. При УСН с КУДиР такого налогового регистра нет.
Я не вижу комментраиев в списке не отвеченных вопросов.
