Как правильно заполнить раздел 4 декларации по НДС?

Ольга

5 апреля 2018 в 09:55

Добрый день, пожалуйста, помогите разобраться в заполнении декларации по НДС, заполняю впервые!

ИП с ведением КУДиР, УСН с НДС, международные грузоперевозки по ставке 0%. Выручка от оказанных услуг за 1 квартал 4 000 руб., из них 20 руб. по ставке НДС 20%, 3 980 руб. по ставке НДС 0%, входящий НДС по ЭСЧФ от приобретенного топлива и т.п. 80 руб. (цифры условные).

Строка 1 раздела 1: 20 из них 20% НДС — 4,00.
Строка 6 раздела 1: 3 980 (0% НДС) (приложение 3 тоже заполняю).
Итого по разделу 1: 4 000 НДС 4 (в зачёт).
Строка 15 раздела 2: часть 1 НДС — 80 руб.
Строки 16, 17, 18 раздела 3 выходят с минусом −76 (эту сумму, я так понимаю можно вернуть, написав заявление на возврат, так).

Очень смущает 4 раздел в правильности заполнени В справочной информации указываю весь входящий НДС в строке 1 раздела 4: 80 руб. и в строке 1.1 тоже сумма 80 руб.

Строку 3 раздела 4 (принятые к вычету в полном объёме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации (товаров, услуг) по ставке 0% заполняю следующим образом: 80 / 4 000 × 3 980 = 79,6 руб.

Как правильно заполнить раздел 4 (справочная информация) декларации по НДС?

vopros-deklaratsiya-nds.docx

Крапивенцева Елена Владимировна

5 апреля 2018 в 14:04

Добрый день, Ольга!

Ну и напасть же этот НДС, не так ли? Один из 400 сравнительно честных способов отъёма денег :)

Давайте разбираться вместе.

Если бы сумма НДС по реализации составляла больше или равно 80 рублям, то её было бы достаточно, чтобы зачесть все вычеты, и тогда не было бы необходимости в их распределении.

Так как в Вашем примере сумма НДС, исчисленная по реализации — 3,33 рубля, что менее суммы «входного» НДС (80 рублей), то следует распределить налоговые вычеты, чтобы установить, какую их часть можно принять к вычету в полном объеме в связи с оборотом со ставкой НДС 0%.

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), подлежащая вычету в полном объёме, приходящаяся на оборот с нулевой ставкой НДС получается такая:
80 × 3980 / (20 + 3980) = 79,6 (строка 3 раздела 4 декларации).

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), подлежащая вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации будет = 80 – 79,6 = 0,4

Сумма НДС, вычитаемая в первую очередь, 0,4 рубля. Она вычитается полностью, поскольку не превышает сумму НДС по реализации (3,33 рубля).
Сумма НДС, подлежащая вычету в полном объеме в последнюю очередь — 79,6 + 0,4 = 80,00 то есть к вычету мы можем принять все имеющиеся суммы «входного» НДС.

Итого сумма налоговых вычетов, подлежащая отражению в строке 15в налоговой декларации по НДС, 80,00 рублей.

Кто молодец — Вы молодец! Десяточка Вам вышла за четверть :)

С уважением, «ЛюксБаланс»