Как применить социальный вычет при добровольном медицинском страховании?

Добрый день, Мария!

Вычету подлежит сумма, уплаченная по договору добровольного медицинского страхования, но не более 3 164 рублей в течение календарного года (п. 1.2 статьи 165 НК).

Документами, подтверждающими право на вычет являются (п.4 статьи 165 НК):

• копии договора страхования;
• копии страхового полиса (свидетельства, сертификата);
• копии уведомления (извещения) страховой организации Республики Беларусь о заключении договора страхования - при заключении плательщиком договора страхования путем обмена соответствующими документами со страховой организацией Республики Беларусь;
• копии договора страхования, заключенного в форме электронного документа, либо документа на бумажном носителе, идентичного по содержанию договору страхования, заключенному в форме электронного документа при заключении плательщиком договора страхования в форме электронного документа со страховой организацией Республики Беларусь;
• документов, подтверждающих фактическую оплату (возмещение) страховых взносов;

Документы, подтверждающие фактическую оплату (возмещение) страховых взносов, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, лица, за которое произведена оплата (возмещение) страховых взносов, сумме и дате оплаты (возмещения), назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Если вам представлены вышеуказанные документы и документ оплаты, то вы можете применить вычет из зарплаты за май, которую будете начислять в июне. Сначала применяются вычеты на «себя» и иждивенцев, затем — социальные вычеты. При условии, конечно, что у вас у него основное место работы.

Например, зарплата работника составила 300 рублей, квитанция об оплате страхования представлена на сумму 100 рублей, один ребёнок (вычет 30 рублей), основное место работы (вычет 102 рубля).

300 − 102 − 30 − 100 (страховка) = 68 рублей база для подоходного налога.

Вычет представляется в пределах начисленного дохода. То есть, если квитанция будет на сумму 200 рублей, то вычет придётся предоставлять частями. 300 − 102 − 30 = 168, следовательно, вычет можно применить только в сумме 168 рублей, а 32 рубля останется на следующий месяц.

С уважением, «ЛюксБаланс»