- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как правильно оформить ЭСЧФ и до какого срока надо его выставить?
Здравствуйте!
ЧУП на УСН с НДС с ведением бухучета, оптовая торговля. Покупатель не рассчитался за поставленный товар. Мы рассчитали пени и выслали покупателю уведомление об уплате пени и процентов. Юридическая компания заключила с нами договор об уступке долга, по которому мы уступаем им право требования этих санкций. Получается, что мы должны поставить на учёт эту задолженность, как прочие доходы по текущей деятельности, первичным документом будет являться письмо, решения суда не было, в суд мы не подавали. Поскольку это наш доход, мы должны уплатить НДС и налог УСН и выставить дополнительный ЭСЧФ без ссылки.
Как в данном случае правильно оформить ЭСЧФ и до какого срока надо его выставить? Спасибо!
Добрый день, Нина!
Налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп.18.2 п.18 ст.98 НК). Таким образом, у первоначального кредитора из суммы пени исчисляется НДС.
При составлении дополнительного электронного счёта-фактуры указывается разница между первоначальной налоговой базой и налоговой базой после корректировки, а также сумма налога на добавленную стоимость, относящаяся к данной разнице.
При составлении дополнительного электронного счёта-фактуры в связи с увеличением налоговой базы налога на добавленную стоимость на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению), в соответствии с положениями пункта 18 статьи 98 настоящего Кодекса (за исключением случаев увеличения (уменьшения) налоговой базы налога на добавленную стоимость в соответствии с положениями части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 настоящего Кодекса) плательщиком данный дополнительный электронный счёт-фактура направляется только на Портал без его выставления покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав. В таком случае ссылка на номер ранее выставленного электронного счета-фактуры может не производиться.
Электронный счёт-фактура выставляется (направляется) не ранее дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, определяемого в соответствии с положениями ст.100 НК, и не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, если иное не установлено п.5 ст.106-1 НК (часть вторая п.5 ст.106-1 НК).
