- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Отрицательная курсовая разница при расчёте аренды
Добрый день, Елена Владимировна!
ООО на ОСН, опт и розница. Наша организация арендует помещение. По договору мы должны оплачивать (59.2$) не позднее 5-го числа месяца следующего за отчетным, по 5$ за 1 м² по курсу НБ РБ на дату осуществления платежа.
В учете я делаю следующие проводки:
- 31.01.18 Дт 44 Кт 60 начислена арендная плата 59.2×1.9839 =117.45;
- 08.02.18 Дт 60 Кт 62.1 взаимозачетом 3.70 (на эту дату курс 1.9896);
- 20.02.18 Дт 60- Кт 51 оплачиваем оставшуюся часть 112.36 (на эту дату курс 1.9605);
Поскольку курс на 20 число упал — возникла отрицательная курсовая разница, превратившись в наши «прочие доходы».
Дт 60 Кт 60 1.39 (117.45 - 3.70 -112.36).
Если вверху правильно, то НДС от 1.39 тоже возникает 0.23 рубля? Или надо по каждой оплате высчитывать курсовые разницы, так сказать, пропорционально общей сумме аренды? А если переплатили авансом за следующий месяц? Помогите! Совсем запуталась.
Добрый день, Людмила!
В Вашем случае речь идёт о суммовых, а не курсовых разницах.
С 2018 суммовые разницы по аренде пересчитываются в том же порядке, что и курсовые разницы при переоценке валюты, в соответствии с пунктами 2, 3 Постановления МФ от 10.08.2017 N 23 «О некоторых вопросах бухгалтерского учёта курсовых разниц» и НСБУ № 69.
Начну со второго вопроса: если производится оплата авансом, то сумма арендной платы определяется по курсу на дату аванса, и в дальнейшем не пересчитывается, то есть суммовых разниц не возникает, и в бухучёте они не отражаются.
Касательно ситуации с оплатой за прошедший месяц. В этом случае суммовые разницы возникают. Отрицательные или положительные. Определять их нужно на дату каждого платежа.
Непонятно, что Вы имели ввиду: «высчитывать курсовые разницы… пропорционально общей сумме аренды». На величину суммовой разницы также корректируются и налоговые вычеты по НДС.
Но взять к вычету скорректированную разницу по НДС можно только после получения от арендодателя дополнительного ЭСЧФ (пункт 8-1 статьи 107 НК).
С уважением, «ЛюксБаланс»
