Отрицательная курсовая разница при расчёте аренды

Людмила

13 ноября 2018 в 13:53

Добрый день, Елена Владимировна!

ООО на ОСН, опт и розница. Наша организация арендует помещение. По договору мы должны оплачивать (59.2$) не позднее 5-го числа месяца следующего за отчетным, по 5$ за 1 м² по курсу НБ РБ на дату осуществления платежа.

В учете я делаю следующие проводки:

31.01.18 Дт 44 Кт 60 начислена арендная плата 59.2×1.9839 =117.45;
08.02.18 Дт 60 Кт 62.1 взаимозачетом 3.70 (на эту дату курс 1.9896);
20.02.18 Дт 60- Кт 51 оплачиваем оставшуюся часть 112.36 (на эту дату курс 1.9605);

Поскольку курс на 20 число упал — возникла отрицательная курсовая разница, превратившись в наши «прочие доходы».

Дт 60 Кт 60 1.39 (117.45 - 3.70 -112.36).

Если вверху правильно, то НДС от 1.39 тоже возникает 0.23 рубля? Или надо по каждой оплате высчитывать курсовые разницы, так сказать, пропорционально общей сумме аренды? А если переплатили авансом за следующий месяц? Помогите! Совсем запуталась.

Крапивенцева Елена Владимировна

14 ноября 2018 в 10:59

Задать вопрос специалисту

Добрый день, Людмила!

В Вашем случае речь идёт о суммовых, а не курсовых разницах.

С 2018 суммовые разницы по аренде пересчитываются в том же порядке, что и курсовые разницы при переоценке валюты, в соответствии с пунктами 2, 3 Постановления МФ от 10.08.2017 N 23 «О некоторых вопросах бухгалтерского учёта курсовых разниц» и НСБУ № 69.

Начну со второго вопроса: если производится оплата авансом, то сумма арендной платы определяется по курсу на дату аванса, и в дальнейшем не пересчитывается, то есть суммовых разниц не возникает, и в бухучёте они не отражаются.

Касательно ситуации с оплатой за прошедший месяц. В этом случае суммовые разницы возникают. Отрицательные или положительные. Определять их нужно на дату каждого платежа.

Непонятно, что Вы имели ввиду: «высчитывать курсовые разницы… пропорционально общей сумме аренды». На величину суммовой разницы также корректируются и налоговые вычеты по НДС.

Но взять к вычету скорректированную разницу по НДС можно только после получения от арендодателя дополнительного ЭСЧФ (пункт 8-1 статьи 107 НК).

С уважением, «ЛюксБаланс»

Контакты специалиста:

Телефон: +375 (29) 119-36-15 Все контакты