Как выбрать систему налогообложения при открытии ИП?

Добрый день, Андрей!

Если не планируете привлекать профессионального бухгалтера и сами с учётом не разберётесь, то ОСН и УСН с НДС (3%) отпадают.

Осталось УСН 5% (без НДС) и единый налог. Если торговать Вы будете на рынке в палатке, то КСА и терминал Вам не нужен.

1. При УСН 5% нужно вести книгу учёта доходов и расходов, в которой заполнять разделы 1 (учёт выручки) и раздел 7 (учёт товаров ввозимых из ЕАЭС). Данный раздел заполняется одной строкой по каждой ввозной накладной.

Плюсы:

• декларация по налогу подаётся один раз в квартал;
• налог платится по истечении квартала в размере 5% от суммы выручки. Выручкой будет считаться сумма, пробитая на КСА (при использовании КСА), или сумма, которую покажете сами (при торговле без КСА).

В 2018 году пока заполнять выручку в разделе 1 КУДиР при УСН нужно ежедневно (в дни торговли, при наличии выручки). В 2019 году планируется упростить учёт.

2. При ЕН нужно вести «Книгу учёта валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), учёта товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Евразийского экономического союза». В данной книге нужно также вести учёт выручки в 1 разделе (можно одной суммой за месяц). И вести также как и при УСН раздел 2 Учёт товаров ввозимых из ЕАЭС. Также одной строкой по каждой ввозной накладной. Отличия в ведении книг при УСН и ЕН —разные название форм книг, и при УСН пока учёт выручки ведётся ежедневно, а при ЕН можно вписывать в книгу общую сумму за месяц. Учёт товаров ввозимых из ЕАЭС аналогичен в обоих случаях.

Минусы ЕН:

• налоговую декларацию подавать ежемесячно (до начала осуществления деятельности);
• налог уплачивается каждый месяц заранее в фиксированной сумме. Без уплаты налога торговать нельзя. Вне зависимости от количества дней торговли и от наличия или отсутствия выручки налог не пересчитывается в сторону уменьшения и не возвращается.

Плюсом ЕН можно считать ставку налога, если торговля осуществляется в райцентрах. Там ставки налога меньше.

Теперь Вам нужно сравнить ставку ЕН по своему виду деятельности в своей местности, умноженную на 3 (за квартал) и планируемую выручку за квартал по УСН умноженную на 5%. Что выгодней, то и применяйте.

Если примете решение применять УСН, то в течение 20 дней со дня госрегистрации ИП Вам необходимо подать в ИМНС заявление о переходе на УСН. В противном случае, вы не сможете применять УСН до следующего года.

Если сомневаетесь, то подайте заявление о переходе на УСН, поработайте до конца квартала, если УСН не подойдёт, то со следующего квартала применяйте ЕН до конца года. Но от УСН не отказывайтесь — вдруг в следующем году пригодится.

С уважением, ЛюксБаланс.