Как заполнять КУДиР при ввозе товара из ЕАЭС?

Александр П.
18 февраля 2019 в 14:06

Здравствуйте. ИП на УСН без НДС. Торговля товаром, ввезённым из РФ. Заполняю КУДиР. ЭСЧФ нет, так как не являюсь плательщиком НДС. За ввоз уплачиваю только ввозной НДС.

Как заполнять КУДиР при ввозе из ЕАЭС (нужно заполнять весь раздел, учитывая, что я на УСН без НДС?)? Как заполнять КУДиР при наличии наёмных работников (какие разделы и графы)?

Крапивенцева Елена Владимировна
18 февраля 2019 в 14:57
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Александр!

  1. Начнём с того, что Вы являетесь плательщиком НДС, правда, только ввозного, но всё-таки НДС. Поэтому на Вас распространяется обязанность выставления ЭСЧФ по ввозному НДС на портале ЭСЧФ (данная обязанность и сроки выставления ЭСЧФ установлены статьёй 131 НК-2019). Соответственно, на Вас распространяется обязанность приобрести ключ электронно-цифровой подписи и действовать в следующем порядке:
    • уплатить ввозной НДС;
    • отправить в ИМНС заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (можно в личном кабинете на портале МНС);
    • после этого выставить на портале электронный счёт-фактуру не позднее 20 числа, следующего за месяцем ввоза, указав в ней реквизиты вышеуказанного заявления о ввозе;
    • подать декларацию по ввозному НДС исключительно в электронном виде посредством электронных сервисов ИМНС (программы электронного декларирования или в личном кабинете МНС) не позднее 20 числа, следующего за месяцем ввоза (п.4 ст.40 НК-2019). Налоговая декларация по НДС поданная в ИМНС в ином виде (например, на бумажном носителе или электронной почтой) не считается представленной в ИМНС, с привлечением к административной ответственности за не подачу налоговой декларации.
  2. С 2019 года нужно определиться, какую форму КУДиР Вы заполняете. Если Вы решили вести учёт в КУДиР, форма которой установлена Постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 09.01.2019 № 4/1/1/1 «Об установлении формы книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, и порядке её заполнения», то следует заполнять часть I раздела VI данной КУДиР. Данный раздел заполняется как организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощённую систему налогообложения с уплатой НДС, так и организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощённую систему налогообложения без уплаты НДС, но только в отношении товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов ЕАЭС.
  3. Начисления в пользу наёмных лиц отображаются в разделах II и IV вышеуказанной КУДиР.
  4. Раздел I Учёт выручки КУДиР заполняется в хронологическом порядке, при оптовой торговле — ежедневно, в дни совершения операций. При розничной торговле, если установлено СККО, то можно ежемесячно одной суммой отражать выручку в разделе I. Также в КУДиР 2019 есть особенности при заполнении, в зависимости от выбранного метода учёта выручки «по отгрузке» или «по оплате».
Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 119-36-15 Все контакты
11 комментариев
id52857
18 февраля 2019 в 18:44
А если работа без КСА, можно ли в КУДиР ежемесячно одной суммой отражать выручку в разделе I?
Елена Владимировна
18 февраля 2019 в 18:57 ответ id52857
id52857, нет, нельзя.
Елена Владимировна
18 февраля 2019 в 18:59 ответ id52857
id52857, даже если работать с КСА, но без СККО, то выручка отражается ежедневно. Такая льгота установлена только для подключивших СККО, так как ежедневная выручка известна ИМНС-данные ежедневно туда передаются посредством СККО.
id52857
18 февраля 2019 в 20:15
А можно ли при работе без КСА (работа на рынке) по итогу семи рабочих дней выписывать один ПКО? И соответственно отражать выручку в КУДиР согласно заполненных ПКО, т. е получается не ежедневно, а один раз за 7 дней. Зарание большое вам спасибо.
Елена Владимировна
18 февраля 2019 в 20:22 ответ id52857
id52857, это можно!
id52857
19 февраля 2019 в 21:25
Насчет подачи ЭСЧФ. Налоговый консультант на вашем портале дол мне другую информацию https://vitebsk.biz/expert/chaplinskaya/26110/
Елена Владимировна
19 февраля 2019 в 21:36 ответ id52857
id52857, при ответе на Ваш вопрос я привела ссылки на нормативной правовые акты. Вы можете сделать выводы сами, прочитав указанные мною пункты налогового кодекса. Комментировать ответ другого специалиста не этично. Я всегда советую авторам вопросов не пользоваться формами в вопросах налогообложения, а задавать их напрямую в МНС на сайте МНС в разделе электронные обращения. Получите официальный ответ в течение 15 дней.
Елена Владимировна
19 февраля 2019 в 21:54 ответ id52857
id52857, также обращаю Ваше внимание, что данный портал не является Моим, как вы указали в своём комментарии. Мне предоставлена возможность консультировать на этом портале, но я не являюсь его собственником, и не несу ответственности за консультации других специалистов.
Елена Владимировна
19 февраля 2019 в 21:40
id52857, перейдя по вашей ссылке, обнаружилось, что Там Вы представилсь Виктором, а мне - Александром. Может дело в этом? :)))
id52857
19 февраля 2019 в 22:46
Извините конечно за разные имена, мы с другом писали с одного аккаунта, отсюда и разные имена) Спасибо вам большое.
Елена Владимировна
19 февраля 2019 в 22:53 ответ id52857
id52857, на счёт имён - это была шутка, чтобы вас как то утешить. Там даже стоят смайлики:))) Никто не обязывает вас представляться официальным именем!