Как правильно поступить с дебетовым сальдо?

Добрый день, Ольга!

Чтобы отнести НДС на затраты, нужно приходовать товар без НДС, а всю стоимость с НДС относить на себестоимость. Мало информации. Зачем Вы решили его относить на затраты сейчас, и почему его сразу не приняли на затраты?

НДС не принятый к вычету прошлых налоговых периодах можно принять к вычету и в 2019 году. Проверьте декларации по НДС. Возможно этот НДС у вас переходит из года в год и просто ожидает своего часу.

Если всё же решили принять выделенные и неиспользованные вычеты на затраты, то исправлять ошибку следует таким образом:

• Ошибка, допущенная в году (годах), предшествующем (предшествующих) отчётному году, исправляется в том месяце отчётного года, в котором выявлена ошибка, дополнительной или сторнировочной записью (записями) по дебету (кредиту) счета 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)» и других счетов и кредиту (дебету) соответствующих счетов.

При этом в бухгалтерской отчётности корректируется вступительное сальдо каждой связанной с этой ошибкой статьей активов, обязательств, собственного капитала на начало самого раннего из представленных в бухгалтерской отчетности периодов, а также других связанных с этой ошибкой статей бухгалтерской отчетности за каждый представленный в бухгалтерской отчетности период (часть первая п.12 Стандарта № 80).

• Ошибка, допущенная в отчётном году и выявленная после его окончания, но до даты утверждения бухгалтерской отчётности за этот год, исправляется в декабре отчётного года дополнительной или сторнировочной записью (записями) по соответствующим счетам бухгалтерского учета. Доход или расход, возникающие в результате исправления этой ошибки, отражаются в составе доходов или расходов отчетного года (п.11 Стандарта № 80).

Только следует синхронизировать Ваши исправления с декларацией по НДС и с подписанными ЭСЧФ (отменить принятие к вычету).

Нужно тщательно изучить происхождение сальдо на 18 счёте. Возможно, это перенесённый вычет по основному средству. Нужно разбираться.