Обязана ли организация, взявшая на реализацию товары у физ. лица, платить за него подоходный налог?

Юрий Б.
27 мая 2019 в 17:02

Физ. лицо (нерезедент) предоставила займ юр. лицу (резиденту). По договору займа возможен был возврат займа в вещевой форме (по условиями договора это бывает возможным). В данном случае он получил по оценочной стоимости техникой (товарами с точки зрения нашего законодательства) организации. Данные товары, полученные как возврат займа, он хочет передать на реализацию другому юр. лицу резиденту (такое тоже иногда случается — могут организации брать по договорам комиссии и иным аналогичным агентским договорам товары на реализацию). Надеюсь, сейчас ситуация для Вас более понятна и Ваша квалификация позволит Вам ответить на данный вопрос, а не писать отписки.

Вопрос: обязана ли организация, взявшая на реализацию товары у физ. лица (учитывая что он нерезедент), платить за него подоходный налог (учитывая то, что товар взят на реализацию на территории РБ)?

Желательны ссылки на статьи НКРБ при обосновании?

Крапивенцева Елена Владимировна
27 мая 2019 в 18:32
Задать вопрос специалисту

Добрый вечер, Юрий!

При комиссионной торговле подоходный налог не удерживается с сумм, причитаемых физ. лицу, не зависимо от гражданства. Другой вопрос, можно ли отнести вашу сделку с физ. лицом к комиссионной торговле.

Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 119-36-15 Все контакты
10 комментариев
id57065
28 мая 2019 в 09:46
  1. Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь, - для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
  2. Товар в момент реализации находился на территории Беларусь, значит местом реализации признается Республика Беларусь.
  3. Товар не личного пользования, а результат предпринимательской деятельности.
В виду того, что Ваш ответ не аргументирован, я понимаю, что с данными вопросами к Вам обращаться бессмысленно. Спасибо за уделенное время.
Елена Владимировна
28 мая 2019 в 10:55 ответ id57065
id57065, То, что вы уточнили в своём нынешнем комментарии - идёт вразрез с вашим вопросом.Ваш вопрос был о комиссионной торговле и об удержании подоходного налога с дохода физлица-комитента. Я просила уточнить вас - что это за товар, так как от этого зависит, возможность отнесения сделки к комиссионой торговле. Вы не сочли нужным это сделать, из Вашего вопроса следует, что Вы не сомневаетесь, что сделку можно оформить договором комиссии.
Таким образом, на свой вопрос, в той форме, как вы его задали, вы получили исчерпывающий ответ.

Кроме объектов налогообложения, указанных вами в вашем комменте, есть ещё и доходы, освобождаемые от налогообложения. В частности, изложенного Вами случая касается ч.4 п.44 статьи 208 НК. Кто из физлиц относится к налоговым резидентам Республики Беларусь Вы узнаете из статьи 17 НК.

Я не подавала заявку на конкурс экстрасенсов, и не желаю копаться в ничьей голове и гадать на кофейной гуще. Считаю бессмысленым приводить аргументы на "пойди туда не знаю куда и принеси то, не знаю что".

id57065
28 мая 2019 в 14:09
  1. доходы (кроме доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные плательщиками - налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящей части:

Физлицо (нерезедент) предоставила займ юрлицу (резиденту)

Пункт 44 касается резидентов. В вопросе оговаривалась то, что физлицо является нерезидентом. Не нужно подавать заявку на конкурс экстрасенсов, просто нужно читать внимательнее вопросы и по возможности (если квалификация позволяет) на них отвечать.

Елена Владимировна
28 мая 2019 в 14:20 ответ id57065
id57065, налоговые резиденты - это не обязательно граждане РБ.

Я указала вам ссылку на то, где об этом почитать.

Вы выхватываете из нормативных документов куски, совершенно не понимая их значения.

Я не обращалась к вам за консультацией. Не утруждайте себя, не берите на себя труд меня обучать. Ваши вольные трактовки НК мне не интересны.

id57065
28 мая 2019 в 15:14 ответ Елена Владимировна
Люксбаланс, Вы предлагаете человека против его воли продержать на территории РБ 183 дня. Чтобы он был признан резидентом и заплатил как резидент подоходный с доходов в РФ?
id57065
28 мая 2019 в 14:12
комиссия это форма реализации, ограничивающая переход права собственности до момента реализации. И на извлечение дохода нерезидентом от источников в Республики Беларусь и соответствующую уплату (или не уплату) подоходного налога от этой операции мало влияет. Это к слову.
id50444
28 мая 2019 в 14:44

Автор из тех людей, которые видят виноватыми всех, кроме себя.

Вы приходите к врачу за врачебной помощью, но упорно скрываете где болит.
Потому что врач "обладает достаточной квалификацией" чтобы определить это самому?
Потом оскорбляете его и тычете в нос Законом о здравоохранении?

То у вас комиссионная торговля, потом оказывается, что этот "Товар не личного пользования, а результат предпринимательской деятельности".

Угадалки какие-то устроили.

id57065
28 мая 2019 в 15:13 ответ id50444
id50444, Физ. лицо (нерезедент) предоставила займ юр. лицу (резиденту). По договору займа возможен был возврат займа в вещевой форме (по условиями договора это бывает возможным). В данном случае он получил по оценочной стоимости техникой (товарами с точки зрения нашего законодательства) организации.
Возврат займа был осуществлен техникой. Это было оговорено в вопросе. Можете сослаться где в вопросе было оговорено, что товар является предметом личного пользования?
id50444
28 мая 2019 в 17:39
id57065, а можете сослаться где в ответе консультанта оговорено "товар личного пользования?"
Это ваша фраза и нечего её никому приписывать.
Вы читали Постановление СМ Беларусь от 01.06.2007 № 744 Об утверждении Правил комиссионной торговли непродовольственными товарами и внесении изменения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 7 апреля 2004 г. № 384? Из данного постановления следует, что комитент – это гражданин Республики Беларусь, или ИНОСТРАННЫЙ ГРАЖДАНИН, или лицо без гражданства, сдающий товары на комиссию для осуществления комиссионером РОЗНИЧНОЙ продажи этих товаров в торговых объектах. Кроме того статьёй 886 ГК оговорено, что вещи, поступившие к комиссионеру от комитента являются собственностью комитента, то есть вашего физлица.
По вашему можно от физлица брать любой товар и преподносить его как товар взятый на комиссию. потом перепродавать его юрлицам? То есть ввозной НДС платить не нужно, таможенные сборы платить не нужно (это не к данному случаю, а к примеру).

Вас потому и спрашивали, что за вид товара, можно ли подвести его под товар разрешённый для принятия на комиссию в магазине розничной торговли.

Если физлицо приобрело товар с целью перепродажи, то это называется предпринимательской деятельностью, и договор комиссии заключать неправомерно, нужно заключать договор купли-продажи не просто с физлицом, а с ИП.

И чего вы трясёте этим займом, займ тут причём? Ну, получил займодавец-физлицо товар, заёмщик выписал накладную. Физлицо хранит эту накладную как доказательство приобретения товара, ну и пусть себе хранит.
Дальше что, в комиссионном магазине комиссионер у него эту накладную будет требовать?
Да пусть физлицо, хоть из Аргентины своё имущество привезёт - это его дело.

Вы задали вопрос о подоходном налоге с нерезидента, который сдал в комиссионный магазин своё личное имущество. Вам чётко ответили на заданный вопрос.

А по моему мнению, так вы придумываете схемы реализации товара физлицом, который не хочет регистрироваться как ИП, соответственно заниматься незаконной предпринимательской деятельностью.

То вы Юрий Б, то "я вас просилА уточнить". С полом тоже как-то нужно определиться.

id57065
29 мая 2019 в 09:04 ответ id50444
id50444,
1.Если физлицо приобрело товар с целью перепродажи, то это называется предпринимательской деятельностью, и договор комиссии заключать неправомерно, нужно заключать договор купли-продажи не просто с физлицом, а с ИП.
Когда Вы даете денежный займ организации, а организация возвращает его в Вам в вещевой форме (например вернула вам 100 мотоциклов) это не приобретение с целью перепродажи. Вы не внимательно читаете вопрос.
  1. Вы читали Постановление СМ Беларусь от 01.06.2007 № 744 Об утверждении Правил комиссионной торговли непродовольственными товарами и внесении изменения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 7 апреля 2004 г. № 384
Постановление не регулирует вопросы налогообложения, его регулирует НКРБ.
  1. Ссылка НКРБ на которую дает эксперт (ч.4 п.44 статьи 208 НК) регулирует отношения полученные плательщиками - налоговыми резидентами Республики Беларусь, а в вопросе речь идет о нерезеденте.
  2. Товар находится в момент передаче на территории РБ, т.е. местом реализации в любом случае признается РБ. Т.е. если бы товар в начале передаче находился на территории РФ, подоходного не было бы.
  3. По вашему можно от физлица брать любой товар и преподносить его как товар взятый на комиссию. потом перепродавать его юрлицам?
По моему мнению - да. Только с доходов по товарам, которые не признаются вещами личного потребления необходимо платить подоходный налог.
  1. Вы, как и эксперт, не в состоянии обосновать ссылками на статьи НКРБ, свой ответ. И всё ваше мнение похоже на интеллектуальный трёп ни о чем.