Добрый день, Ирина!
- Дата принятия товаров к учёту — дата поступления товара, но по приходуется он по курсу нацбанка РБ 28.08.2019 (на дату аванса, если аванс в размере 100%). Датой принятия к учёту будет либо 02.09 либо 04.09. Если товар забирали на собственном транспорте, то приходовать нужно 02.09. Если нанимали перевозчика и есть договор перевозки, акт оказанных услуг, отметка в ЦМР в 24 позиции «груз получен», то оприходовать товар нужно 04.09.2019.
- Для принятия товаров к учёту необходимы документы, указанные в договоре отгрузки.
2.1. Если поставщик применяет систему налогообложения с уплатой НДС, то это будут документы:
Вариант 1:
- накладная формы Торг-12, с указанием ставки НДС 0%;
- счёт фактура, с указанием ставки НДС 0%;
- договор;
- спецификация (если она предусмотрена договором).
Вариант 2:
- Универсальный передаточный документ (УПД) совмещает в себе торг-12 и счёт-фактуру.
- договор
- спецификация (если она предусмотрена договором).
2.2. Если поставщик применяет УСН без НДС, то документы будут следующие:
- накладная формы Торг-12, с указанием ставки НДС «Без НДС»;
- договор;
- спецификация (если она предусмотрена договором).
- Ввозной НДС исчисляется на дату получения товара товара (смотрите п. 1). То есть либо по курсу на 02, либо по курсу на 04 сентября. Таким образом, в вашем случае в учёте товар будет числиться по курсу на 28.08, а ввозной НДС будет исчисляться по курсу на 2 или 4 сентября.
- Ввозной НДС будет уплачиваться до 20 октября.
Сначала в личном кабинете на портале МНС делаете «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». К нему в электронном виде прикрепляете документы, указанные в пункте 2 настоящего ответа.
Заявление рассматривается в течение 10 дней. Заявление одобряется, если НДС уплачен до или в течение этих 10 дней, или отвергается, если оно содержит ошибки, или НДС не уплачен. Таким образом нужно не дожидаться 20 числа, чтобы платить ввозной НДС, ведь без Заявления о ввозе вы не сможете принять к вычету ввозной НДС в октябре за 3 квартал. Если к моменту подачи заявления о ввозе товаров НДС уплачен, то оно рассматривается быстрее. Нужно заходить в личный кабинет и смотреть статус Заявления. Если товар однотипный, то можно его укрупнять одной позицией, и в заявлении отражать одной строкой.
- Кода Заявление о ввозе будет одобрено, то нужно выставить ЭСЧФ на портале электронных счетов-фактур. Стоимость товара и ввозной НДС указывается такой же как в Заявлении о ввозе. В ЭСЧФ нужно указать номер и дату принятого в ИМНС Заявления о ввозе.
- После выставления ЭСЧФ создаём декларацию по НДС. Очень важно соблюсти последовательность: сначала ЭСЧФ, потом декларация. ЭСЧФ выставляется до подачи налоговой декларации (или одновременно), но не днём позже. Иначе НДС нельзя принять к вычету.
В данной ситуации, если у Вас НДС поквартальный, то не нужно создавать отдельную декларацию для ввозного НДС. В декларации за 3 квартал заполняете и 1 часть (НДС от реализации) и 2 часть (ввозной НДС). А в части 1 в разделе 4 «Другие сведения» заполняете подпункт 1.2. «суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза».