- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как правильно считать налог с поступивших денег должника и как их отразить в КУДиР?
Здравствуйте, Елена Владимировна.
Я ИП, 5% УСН. КУДиР. Подал на организацию на приказное производство, сейчас передал решение в ОПИ. Оплатил гос. пошлину и услуги юриста (для суда). Суд возложил обязательства на должника вернуть мне эти деньги гос. пошлину и за юр. услуги плюс за пользование чужими денежными средствами. Но я не совсем понимаю, как считать с этих денег налог. Получается, что я платил со счета ИП. С этих денег я уже оплатил налог 5%, а теперь когда должник мне их вернет, мне опять с этих денег придется оплатить 5%, получается какое-то двойное налогообложение.
Подскажите, как правильно все сделать и как это отразить в КУДиР. И правильно ли я понимаю, что за пользование чужими денежными средствами мы пишем в внереализационные доходы и платим с них налог 5%, но только после того, как сначала закроем поступившими деньгами акт выполненных работ. Помогите пожалуйста разобраться, а то я уже запутался.
Как правильно считать налог с поступивших денег должника и как их отразить в КУДиР?
Добрый день, Сергей!
Госпошлина и затраты на юриста не облагаются УСН. Это расходы, которые компенсирует Вам должник.
Допустим, суд 10.11.2019 удовлетворил Ваш иск в размере 1250 рублей, в том числе 1000 рублей долга за оказанные услуги (товар) + 100 рублей госпошлины +100 рублей услуги юриста + 50 рублей пени (неустойки, штраф, процент за пользование чужими денежными средствами).
Неустойки (штрафы, пени) и другие виды санкций за нарушение условий договоров (процент за пользование чужими денежными средствами) признаются в учете доходами в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником, в суммах, присужденных судом или признанных должником.
Такие доходы отражаются на дату, определенную плательщиком в соответствии с его учетной политикой, но не позднее даты их получения (п. 3.5 ст. 174 НК)
Я так понимаю, что Вы работаете «по оплате». Следовательно, на дату оплаты пени (неустойки, штрафа) учиняете запись в части 1 раздела 1.
- Дата записи = дата оплаты,
- наименование документа = номер и дата платёжки,
- содержание операции — пеня (неустойка, штраф) присужденные судом,
- в графе 6 «Внереализационные доходы» по этой строке, согласно нашему примеру, поставим 50 рублей (или, если оплата будет происходить частями, то сумму оплаты).
По истечении квартала графа 4 (выручка от реализации) суммируется с графой 6 (внереал.доход) и итог записывается в графу 7 (валовая выручка). Валовая выручка × 5% = налог УСН. Таким образом, налогообложению, из всего присужденного судом, согласно нашему примеру будет подлежать выручка от реализации в сумме оплаченной должником + процент за пользование чужими денежными средствами (внереализ доход). И никакого двойного налогообложения у Вас не возникает.
Это то, что касается процента за пользование чужими денежными средствами. А вот реализация работ (услуг) у Вас должна была быть отражена ранее в п.1 части 2 раздела 1 КУДиР на дату реализации в графе 2. Когда 1000 рублей придёт, тогда и закроете свой акт. Если будет приходить частями, закрывайте частями.
Нужно внимательно изучить «назначение платежа», когда придёт платёжка. Если в платёжке будет конкретно указано, за что производится оплата: допустим, «оплата работ (услуг)», и отдельно придёт платёжка, в которой будет указано «оплата процента за пользование чужими денежными средствами (пени, неустойки, штрафа)», отдельно платежка «возмещение госпошлины» и т.д. То, соответственно, так и разносите в свою КУДиР. Госпошлину и юриста нигде в КУДиР не показываете.
Но если из платёжки не будет понятно, за что оплата, то сначала закрываете то, что подлежит налогообложению. То есть акт и процент за пользование чужими денежными средствами.
