Как правильно рассчитать сумму налога при УСН?

Здравствуйте, мы ИП УСН с НДС по отгрузке. Нам на счет поступила предоплата 1300 от ООО (отгрузку мы не произвели), мы сделали предоплату другому ИП за услугу 1000 (услуга нам не оказана). ООО передало право требования другому ИП на сумму 1300, мы в свою очередь заявили о зачете однородных требований к ИП на сумму 1000. Наш долг перед другим ИП остался 300 рублей.

Какая сумма будет базой для налога при УСН? И возникает ли объект для НДС?