- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Необходимо ли ИП применять ставку 16% при УСН?
День добрый, Елена Владимировна! Вопрос касается применения ставки 16% при УСН.
Только узнала, что для организаций пополнение собственных оборотных средств от учредителя, является безвозмездным получением и подлежит налогообложению по ставке 16%.
У нас ИП, УСН, услуги (техобслуживание авто).
В актах выполненных работ указываем отдельно стоимость работ и стоимость запчастей, которые ИП приобрел для клиента за счет своих средств и по цене приобретения отдает клиенту. Весь акт обложили ставкой 5 % по УСН. Запчасти приобретены в автомагазине за наличный расчет и приходные документы не сохранились :(
Также бывает ряд случаев, что ИП вносит деньги на свой расчетный счет в качестве пополнения для проведения текущих платежей.
Запчасти, пополнение собственных оборотных ср-в в банк — это безвозмездная передача от г-на Иванова предпринимателю Иванову и подлежит обложению 16% при УСН? Или все же это передача в пределах одного собственника и налог по 5% рассчитан верно?
Добрый день, Людмила!
- Как Вы сами и написали, «для Организаций пополнение собственных оборотных средств от учредителя, является безвозмездным получением и подлежит налогообложению по ставке 16%». ИП может пополнять свой расчётный счёт, на налогообложение это не влияет.
- Так как у Вас система налогообложения УСН, при которой не ведётся учёт затрат, и Вы облагаете налогом 5% всю сумму по акту вместе с запчастями, то Вы всё делаете правильно и вопросов возникнуть не должно.
- Стоимость запчастей без документов не будет облагаться по ставке 16% налогом, так как невозможно определить что они были получены безвозмездно. Даже если запчасти были приобретены в долг по договору купли-продажи с другой организацией, но не оплачены ИП, то это будет являться не безвозмездной передачей, а кредиторской задолженностью.
Считаю, что налоги у вас рассчитаны верно, применять ставку 16% не требуется.
Однако, позвольте дать совет. В акте указывайте перечень замененных запчастей так, чтобы не было понятно чьи это запчасти. Ведь это могут быть и запчасти заказчика. И стоимость их отдельно не указывайте. Включайте их стоимость в стоимость услуги по Акту.
