Должен ли ИП платить НДС на территории РБ, если акт выставляется без НДС в РФ?

Добрый день, Татьяна!

Во-первых, если ИП применяет УСН с НДС, то он не имеет права писать ставку «Без НДС».
Это будет либо 20%, если местом реализации услуг признаётся РБ. Либо это будет ставка НДС 0%, если местом реализации услуг признаётся РФ. Если вы всё-таки указали ставку «Без НДС», то всё-равно НДС придётся исчислить, но уже от полной суммы акта. То есть — это будет налог из вашего кармана, не оплаченный Заказчиком (сверху от того, что Вы выставили Заказчику).

Очень важно, как называются ваши услуги. Если местом реализации будет признаваться РФ, то платить НДС будет у себя Российская организация, а Вы будете показывать в Акте оказанных услуг ставку 0%.

Виды услуг, по которым местом реализации для НДС признаётся территория государства-члена ЕАЭС (в т.ч. и РФ) поименованы в пункте 29 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

«29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:

4. налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
   • консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;»

«30. Документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются:

• договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный налогоплательщиками государств-членов;
• документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
• иные документы, предусмотренные законодательством государств-членов».

Таким образом, если вы хотите применить ставку НДС «0%», то в договоре с контрагентом наименование услуги должно соответствовать пункту 29 Приложения 18 Протокола.

Специфика вашей деятельности мне не ясна. Возможно вашу услугу можно классифицировать как Услуги по обработке информации, то есть услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации (подп. 2.32 п.2 ст.13 Налогового кодекса Республики Беларусь). Тогда Акт следует выставлять со ставкой НДС 0%

В настоящее время ваша деятельность, как вы её описали в своём вопросе, больше похожа на посредническую, или агентскую. Так как эти виды деятельности в п. 29 не поименованы, следовательно, платить НДС должны Вы на территории РБ. А Заказчику выставлять акт со ставкой НДС 20%.

Я бы вам посоветовала, с учётом моих подсказок, раскрыть более полно ваш вид услуг и задать вопрос в МНС на сайте МНС в разделе «Электронные обращения». В течение 15 дней вам придёт персональный ответ, которым вы сможете руководствоваться при исчислении налога.