Относятся ли поступления в мае-сентябре 2020 года к выручке или внердоходам?

Добрый день, Людмила!

Имеются нюансы, которые вы не указали в своём вопросе.

Давайте разберёмся с подачей вопроса:

В редакции НК, действовавшей в 2018 году (п.9 ст.299 НК-2018) выручка ИП на ЕН определялась не по оплате, а по отгрузке, кроме случаев, когда за потребителей (в Вашем случае командированных) платили организации или ИП. Из Вашего вопроса следует, что договор аренды был заключён с физлицом, а не с ИП или организацией. Соответственно, в налоговую декларацию по ЕН Вы должны были включать стоимость проживания по окончании месяца, вне зависимости от оплаты. Если не включали, то следует уточнить налоговые декларации по ЕН ноябрь, декабрь 2018 и январь 2019 года (где отражалась вырчука ноября 2018).

Поступившие в 2020 году денежные средства не являются внереализационным доходом, а являются погашением задолженности за 2018 год и не подлежат налогообложению.

Если судом были присуждены вам выплаты сверх суммы фактической задолженности, то с этих сумм превышения вы должны уплатить налог на УСН, как с внереализационных доходов, и отразить в налоговой декларации по УСН на дату их поступления вам на расчётный счёт.

С учётом вышеизложенных подсказок вам следует составить свой вопрос и обратиться за налоговой консультацией в МНС на сайте МНС в разделе Электронные обращения. Через 15 дней вам придёт исчерпывающий ответ на электронную почту.