Перевыставление счетов по коммунальным расходам арендатору.
Организация на УСН без НДС с ведением бухучета. Сдаем в аренду помещение. Коммунальные услуги по этому помещению перевыставляем арендатору по мимо арендной платы. Как правильно отобразить все операции на счетах учета? какие будут проводки?
Добрый день, Татьяна!
НДС, приходящейся на коммунальные расходы, возмещаемые арендатором не отражается на счете 18 у арендодателя и не принимается у него к вычету.
Посредник при получении ЭСЧФ от продавца в части объектов, стоимость которых подлежит возмещению потребителем, в графе 12 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» ЭСЧФ должен указать признак дополнительных данных «Не подлежит вычету» (Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее - Инструкция № 15).
Доходы от операций по сдаче в аренду имущества включаются в состав внереализационных доходов.
и определяются как сумма арендной платы, включающая сумму вознаграждения арендодателя и возмещаемые в соответствии с законодательством или договором расходы арендодателя, а также в сумме расходов арендодателя, не включенных в состав арендной платы, но подлежащих возмещению в соответствии с условиями договора. Д 90 К 62
Расходы по сдаче в аренду относятся на внереализационные расходы. Такие расходы отражаются на дату отражения соответствующих доходов от сдачи имущества в аренду, учитываемых в порядке, определенном подп.3.18 п.3 ст.174 НК. Д 44, 20,26 К 60
Обращаю Ваше внимание, что в случае перевыставления НДС арендодателем, в адрес арендатора не являющегося плательщиками НДС, ЭСЧФ в адрес потребителей может не выставляться в случае наличия их письменного согласия (подп.8.5 п.8 ст.131 НК; п.53 Инструкции № 15).