Елена Владимировна, доброе утро!
ООО, ОСН, опт. В нашей учётной политике написано, что резервы по сомнительным долгам не создаются, правда непонятно в бух. или налоговом учёте. Я естественно обрадовалась и последние 4 года ничего не создавала. Дебиторку списывала по исключенным из ЕГР и срокам исковой давности и учитывала при налогообложении.
И вот натолкнулась на форуме бухгалтеров, что создание резервов в бухучете обязательно, ну и потом списывать с 1 января 2019 на затраты. Т.е. работала я неправильно.
В бухучете резервы создаём ОБЯЗАТЕЛЬНО?
С чего начать исправлять ошибки?
Как правильно рассчитать коэффициент сомнительной задолженности для списания резервов в пределах 5 % от выручки (чтобы было быстрее и удобнее)?
Спасибо
Доброе утро, Людмила!
О резервах по сомнительным долгам в налоговом учете
"Министерство по налогам и сборам в связи с вступлением в силу с 1 января 2019 года новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) разъясняет следующее.
С 1 января 2019 года на основании подпункта 3.48 пункта 3 статьи 175 НК организации получили право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам.
Формирование резервов по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации."
Если у Вас, после прочтения последнего предложения данного письма всё ещё осталось желание создавать резервы по сомнительным долгам в налоговом учёте, то далее в тексте письма указан алгоритм расчёта. Быстрее и удобнее, чем порядок расчёта, изложенный в данном письме - не получится:)))
В резерв в бухучёте имеет следующие отличия при исчислении:
- Базой для создания резерва является Реализация продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг;
- По способам создания резерва - применяется один из способов, приведенных в п.44 Инструкции № 102;
- Предельная величина резерва применяется один из способов, приведенных в п.44 Инструкции № 102;
- По срокам задолженности - сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, которая не погашена в срок, установленный договором или законодательством (если срок не установлен - в течение 12 месяцев с даты возникновения дебиторской задолженности), и не обеспечена соответствующими гарантиями.