Можно ли исправить выставленные ЭСЧФ?

Алексей
14 июля 2021 в 09:39

Добрый день! Белорусская организация экспортирует товар организации в РФ. Учредитель белоруской организации является учредителем организации в РФ. Сумма сделок за год не превышает 400 000 рублей. При выставлении ЭСЧФ при экспорте товаров в РФ отметку «Анализируемая сделка» не ставили.

  1. Нужно ли данную отметку ставить?
  2. Можно ли исправить выставленные ЭСЧФ, если эту отметку необходимо ставить?
  3. С какого периода исправлять ЭСЧФ?
  4. Будет ли штраф?
Крапивенцева Елена Владимировна
14 июля 2021 в 11:03
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Алексей!

Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утверждена постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 . Соответственно, с начала действия Инструкции действует и указанная норма.

Понятие «Анализируемая сделка» — применяется в отношении сделок, подлежащих контролю соответствия рыночным ценам, определенных п. 1 и 2 ст. 88 НК.
п.3 ст.88 НК 3. Сделки, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, подлежат контролю, если цена сделки (сумма цен сделок), определенная в соответствии с настоящей главой, с одним контрагентом в календарном году превышает:

3.1. по сделкам, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 настоящей статьи:

  • 400 000 белорусских рублей (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов) — для организации, не включенной в перечень крупных плательщиков;
  • Исходя из вышеизложенного, если сделка не превысила указанный порог, то она не подлежит контролю.
  • Напомню, что признак Взаимозависимое лицо нужно проставлять в строке 6.1 ЭСФЧ.

Также обращаю ваше внимание, что с 2021 г. в п. 1 ст. 97 НК указано, что ЭСЧФ по анализируемым сделкам создают только плательщики налога на прибыль.

Советую задать свой вопрос на сайте МНС в разделе Электронные обращения.

Можете написать так: «Белорусская организация планирует экспортировать товар организации в РФ, которая является взаимозависимым лицом. Сумма сделок за год не будет превышать 400000 рублей.

Требуется ли при экспорте товаров в РФ по данной сделке ставить отметку «Анализируемая сделка» в ЭСЧФ».

Через 15 дней получите ответ из первых рук.

Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 119-36-15 Все контакты