НДС. Экспорт

Добрый день, Дмитрий!

Самая распространеенная ошибка у наших коммерсантов, с которой я сталкиваюсь постоянно, это представлять, что вы можете вернуть уплаченный контрагентом из РФ НДС. Даже не думайте об этом. РФ — это другая страна и свои налоги она никому не отдаст, точно так же как наша страна не вернет свои налоги другой стране.

Объясняю популярно: если бы вы торговали только с белорусскими покупателями, то могли бы взять к вычету полученный от поставщиков НДС в пределах начисленного НДС к уплате.

Например, вы получили товар с входным НДС 15 тысяч. Часть товара продали в РБ, исчислив от сделки НДС на сумму 10 тысяч. В этом примере, вы в налоговой декларации по НДС показывает исчисленный НДС 10000, затем вычеты в пределах исчисленного налога 10000, НДС к уплате 0. Полученные от поставщиков остальные 5 тысяч остаются не принятыми к вычету, подлежащими к вычету в следующих отчетных периодах, их никто вам не вернет.

Второй пример: Вы продали полученный вышеуказанный товар в РБ, исчислив НДС по РБ в сумме 10000. Оставшуюся часть продали в РФ по ставке 0 процентов, получили заявление о ввозе. В этом случае вы подаете налоговую декларацию по НДС, где указываете исчисленный налог по РБ 10000, к вычету по реализации в РБ вы применяете 10 000, а уже к возврату из налоговой показываете какую то сумму. Либо это будет все оставшиеся 5000, либо меньше. Потом подаете заявление на возврат налога на рсачетный счет, и, через 30 рабочих дней налоговая их вам возвращает, если подана налоговая декларация, заявление о ввозе и ЭСЧФ.

То есть возвращается не уплаченный контрагентом НДС в РФ, а ваш оставшийся уплаченный в РБ НДС поставщикам в сумме 5000 или меньше. Нулевая ставка НДС от реализации в РФ и позволяет вам вернуть весь НДС уплаченный вами поставщикам из РБ, либо часть его.

Опять же обращаю ваше внимание, что вы можете либо все 5000 оставшихся вернуть, либо только часть из них, но не более. То есть, продав за мизер товар в РФ вы не вернете весь уплаченный Вами НДС в РБ, а только некоторую его часть. Это зависит от обьема реализации в РФ. Так как расчет НДС к возврату производится удельным весом от обьема реализованного товара по ставке 0 процентов. Это сложный расчет. Нужно обращаться к грамотному бухгалтеру.