Заполнение КУДиР ИП на УСН без НДС

Артем
2 сентября 2021 в 18:45
Согласно п. 5.4 Инструкции о заполнении КУДиР, валюту в BYN надо отражать по курсу на дату акта. Подскажите, как быть, если была частичная оплата и часть пришла в след году? Вы писали, что лучше брать курс на дату оплаты, но в конце года он неизвестен.
Крапивенцева Елена Владимировна
2 сентября 2021 в 20:51
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Артем!

Надеюсь, что я не писала, что лушче брать курс на дату оплаты. Не могу понять, на что вы ссылаетесь, но полагаю, что я не могла такое написать :)
ИП на УСН без НДС с учетом в КУДиР выручку для целей налогообложения определяют на дату оплаты. Не «лучше», а именно на дату оплаты.
То есть на дату поступления на расчетный счет.

Однако, по Инструкции в КУДиР следует отражать сначала акт по курсу на дату акта, в хронологическом порядке. А по мере поступления оплаты акт в эквиваленте следует дооценивать на сумму курсовых разниц.

Я так понимаю, что учет вы ведете вручную, иначе программа бухучета акт сама бы дооценила в большую, либо в меньшую сторону, в зависимости от курса валюты.

Если акт прошел в 2020 году, то остаток его в эквиваленте переносится в КУДиР 2021 по стоимости его на дату акта. Затем сумму по акту в графе Акт в эквивалентев КУДиР 2021 следует либо уменьшить, либо увеличить, либо и то и другое.

То есть исправленная сумма акта в КУДиР в эквиваленте должна совпасть со стоимостью в эквиваленте поступивших денежных средств. Если учет ведется вручную, то просто зачеркните в 2021 году тонкой чертой сумму акта в эквиваленте и надпишите переоцененную сумму в эквиваленте равную сумме всех оплат. Налог считать только по курсу на дату оплаты.

Контакты специалиста:
Телефон: +375 (29) 119-36-15 Все контакты
1 комментарий
id84366
2 сентября 2021 в 22:18
Елена, большое спасибо за ответ!
Все верно, налоговая база считается по курсу на дату оплаты, я имел ввиду 2 и 29 графу в КУДИР (про курса на дату акта)
Хотелось бы расписать по цифрам для наглядности
Тогда получается, что в графе 2 указывается условно выручка 40 евро и указываем сумму в бел.р по курсу на дату акта. Затем приходит оплата в декабре 2020г. 35 евро и отражаем эту сумму по курсу на дату оплаты. А в 29 графе (неоплаченная ст-ть отгруж. товаров) указываем 5 евро по курсу на дату акта. Ну и затем в 2021 году доотмечаем фактическую доплату 5 евро
Только есть 2 вопроса:
  1. Суммы в валюте у нас сходятся 35+5=40, но суммы в бел. рублях нет - насколько это корректно?
  2. И выше вы писали про дооценку на сумму курсовых разниц. Не совсем понимаю, как именно это нужно корректировать. И точно ли нужно их корректировать на упрощенке? - наша налоговая база не должна же по сути зависеть от суммы, которая указана в акте