Верно ли высчитана налоговая база?

Добрый день, Артём!

В данном ответе речь идёт о ситуации, когда не перечисляются авансы от Заказчика и не перечисляются авансы перевозчику. То есть о ситуации оплаты по факту.

При оказании услуг по договорам транспортной экспедиции доходы от оказания услуг транспортной экспедиции определяются у экспедитора как сумма вознаграждения по договорам транспортной экспедиции, а также дополнительной выгоды (п.5 ст 328 НК).

Согласно п. 6 ст 328 НК выручка для целей налогоообложения для ИП на УСН определяется в порядке, изложенном в п.11 ст 119 НК. То есть по курсу на дату поступления валюты на р/с (п.11 ст 119 НК).

Также согласно данному пункту 11 расходы, произведенные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату фактического осуществления расходов (то есть на дату акта).

Обращаю Ваше внимание на ключевую фразу на дату акта отражаются «расходы, произведенные в иностранной валюте». Согласно вашему примеру, вы не производите перечисление перевозчику в иностранной валюте. Вы производите перечисление перевозчику в белорусских рублях.

Первичное в Вашем вопросе — правильно определить налогооблагаемую базу. Заполнение КУДиР — автоматически вытекает из первичного, так как в части 2 раздела 1 КУДиР Вы отражаете только выручку экспедитора и дополнительную выгоду.

1. В сложившейся ситуации правильный ответ на ваш вопрос вам сможет дать только Министерство по налогам и сборам. Задайте свой вопрос на сайте МНС в разделе электронные обращения. Полученный через 15 дней ответ в электронной форме вы сможете использовать в дальнейшем в своей деятельности как охранную грамоту. http://www.nalog.gov.by/ru/int_rec_ru/
2. Если в вашей деятельности имеют место предоплаты, то есть особенности выручка определяется немного иначе. В случае получения индивидуальным предпринимателем в иностранной валюте предварительной оплаты, аванса, задатка пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату получения предварительной оплаты, аванса, задатка, — в части стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, равной сумме предварительной оплаты, аванса, задатка;