- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Необходимо ли отразить досудебную претензию в учёте при налогообложении?
Елена Владимировна, здравствуйте! ООО, ОСН, торговля.
Выставили досудебную претензию на 430 рублей покупателю за просрочку дебиторки, чтобы решить вопрос мирным путем.
Начислили и пени 350 рублей за нарушение условий договора, и проценты за пользование чужими денежными средствами — 80 рублей. Покупатель обещает платить частями.
Из поступивших сумм пени я выделяю НДС и выставляю ЭСЧФ:
- Надо ли отразить претензию 430 рублей в учете: 76.3-91.1 и за этот квартал учесть при налогообложении?
- Из процентов за пользование надо выделять НДС тоже?
Спасибо.
Добрый день, Людмила!
- Неустойки (штрафы, пени) и другие виды санкций за нарушение условий договоров признаются в бухгалтерском учёте доходами в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником, в суммах, присужденных судом или признанных должником (п. 26 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102, далее — Инструкция № 102). Д 76 К 90-7 (91-1).
- НДС по причитающимся процентам Д 90-8 К 68
Налоговая база налога на добавленную стоимость согласно пункту 18 статьи 98 НК увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению), в том числе в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подпункт 18.2 статьи 98 НК).
Санкции включаются в налоговую базу для НДС в соответствии с учетной политикой организации:
- либо на дату их фактического получения;
- либо на дату признания (присуждения).
С уважением, «ЛюксБаланс»
Значит я отношу 76.3 - 84 430 руб.
Затем платят и я делаю проводки 51 - 76.3 100 руб.
Из суммы 100 руб. выделяю 20% НДС (или все-таки 10%) 90.8 - 68.2 16,67?
