Как рассчитывать выручку и заполнить счёт-фактуру?

Жанна
5 декабря 2018 в 15:04

Предприятие работает УСН с НДС, ведение книги доходов. Работает на экспорт в Литву, получена предоплата 100€. 15.10.2018. Товар был отгружен 23.11.2018.

Растаможка в Литве — 27.11.2018, полная оплата — 200€ за товар произведена 3.12.2018.

По какому курсу, на какой день нужно считать выручку: на 100€ на 27.11 и на 200€ на 3.12? При формировании счёт-фактуры по НДС дату совершения операции какую ставить? Счёт-фактур по НДС будет две, за ноябрь и декабрь?

Крапивенцева Елена Владимировна
5 декабря 2018 в 15:43
Задать вопрос специалисту

Добрый день, Жанна!

Организации, применяющие УСН, ведущие учёт в КУДиР, для целей исчисления НДС момент фактической реализации отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав определяют как приходящийся на отчётный период день зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на счёт организации, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п.1 ст.92-1 НК).

В случае получения предварительной оплаты момент фактической реализации наступает при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Исходя из вышеизложенного, в вашем примере выручка определяется по курсу на 23.11.2018 в размере 100 евро (по курсу НБ РБ), и на 03.12.2018 в размере 200 евро (по курсу НБ РБ).

Счёт-фактур будет две:

  • Первая — не позднее 10 декабря на сумму 100 евро, дата совершения операции 23.11.2018.
  • Вторая — на сумму 200 евро не позднее 10 января 2019, дата совершения операции 03.12.2018.

С уважением, ЛюксБаланс.

Контакты специалиста:
Адрес: ул. Шагала, 8а, каб. 204 Телефон: +375 (212) 61-88-44 Все контакты
Чтобы комментировать, .