Здравствуйте. ЧУП, УСН 5% от выручки без НДС. Вид деятельности — розничная торговля по образцам вне торгового объекта. Товар белорусский, поступает по ТТН, в которых выделен НДС. Со следующего квартала планируем открыть интернет-магазин. Следовательно, придётся переходить на ОСН.
Как правильно перейти на ОСН? Какие дополнительные документы могут понадобиться? Как правильно выделить НДС на остатки товара, который поступил до перехода на ОСН, и можно ли принять его к зачёту?
Добрый день.
Для начала нужно будет провести инвентаризацию и подтвердить остатки по товару, исходя из остатков можно и НДС выделить. Выделение производится исходя из ставок НДС, применявшихся при приобретении (ввозе) товаров. Причитающиеся к получению, но не полученные при УСН внереализационные доходы в случае изменения принципа определения выручки от реализации с принципа оплаты на принцип начисления отражаются после перехода на ОСН по мере их фактического получения. В случае их неполучения до конца года, в котором произошел переход на ОСН, их отражение производится не позднее последнего числа текущего календарного года.
Расходы, понесённые организацией в период применения УСН, не учитываются при налогообложении прибыли после перехода на ОСН, за исключением тех расходов, которые относятся к выручке, полученной в период применения ОСН (п. 4 ст. 126 НК).