- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как рассчитать экспедиционное вознаграждение?
Здравствуйте. У меня вопрос. Я экспедитор УСН с НДС по оплате. Правильно ли я рассчитываю экспедиционное вознаграждение по схеме заказчик — экспедитор — перевозчик.
20.12.16. Заказчик внёс 50% — аванс 200 рублей (в т.ч. 33,33 НДС).
23.12.16. Перевозчик выставил акт выполненных работ 300 рублей (в т.ч. 50 НДС).
23.12.16. Экспедитор (я) выставляет акт выполненных работ заказчику на сумму 400 руб. (в т.ч. 66,67 НДС).
29.12.16. Заказчик оплачивает экспедитору счёт за минусом аванса 200 рублей.
03.01.17. Экспедитор оплачивает перевозчику 300 рублей (с НДС).
3 января 2017 я рассчитываю своё вознаграждение в сумме 100 рублей (в т.ч. 16,67 НДС), и эта сумма будет включена в выручку января 2017 для исчисления налога по УСН, в ЭСЧФ дату исполнения обязательств ставлю 03.01.17г. Когда подписываю входной НДС от перевозчика и этой же датой выставляю ЭСЧФ заказчику своё экспедиционное вознаграждение и перевыставляю ЭСЧФ заказчику счёт перевозчика. Исчисленная сумма НДС попадает в декларацию по НДС за январь.
Как правильно рассчитать своё экспедиционное вознаграждение, включить в валовую выручку (сделать запись в КУДиР), в каком отчётном периоде возникает налогооблагаемая база по НДС 20%, и перевыставлять ЭСЧФ заказчику на дату оплаты перевозчику?
Налоговая база налога на добавленную стоимость (НДС) при оказании услуг транспортной экспедиции определяется экспедитором исходя из суммы вознаграждения. Вознаграждение рассчитывается как полученная от клиента сумма по оказанным услугам за вычетом средств, перечисленных (подлежащих перечислению) перевозчикам и иным исполнителям, оказывающим услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции (ч. 1 п. 10 ст. 98 Налогового кодекса Республики Беларусь).
При реализации услуг транспортной экспедиции белорусским субъектам хозяйствования, являющимся плательщиками НДС в Беларуси, экспедитору необходимо создать и выставить им ЭСЧФ. ЭСЧФ составляются отдельно на сумму вознаграждения, а также по возмещаемым сверх вознаграждения расходам по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых при оказании услуг (п. 16 ст. 106-1 НК).
Плательщики УСН с уплатой НДС, которые ведут учёт в КУДиР, МФР определяют по мере оплаты оказанных услуг.
