Добрый день! я ИП, УСН с НДС, работаем «по оплате», занимаемся международными грузоперевозками. Подскажите, пожалуйста, работа была выполнена в декабре, акт подписан в декабре, оплата поступила 6 января.
Какой срок выставления ЭСЧФ, 10.01.17 или 10.02.17? При заполнении ЭСЧФ дата совершения операции — это дата акта или дата оплаты?
Согласно пункту 1 статьи 92-1 НК организация-плательщик налога при УСН с уплатой НДС момент фактической реализации отгруженных товаров определяет как приходящийся на отчётный период день зачисления денежных средств от покупателя, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров.
Эту дату нужно указать в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ. Срок выставления — до 10.02.2017.