- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Как поступить с товаром, который вернули в новом году?
Добрый день!
Организация, ОСН. В январе 2017 от покупателя вернулся товар, отгруженный в 2016 г. и неоплаченный им. Ставка НДС в 2016 г. 20%. С 2017 г. наша организация занялась реализацией только товаров, которые освобождены от НДС.
Мы сделали следующие корректирующие действия в январе 2017:
- Д 62 К 90 «сторно».
- Д 90.4 К 41.1 «сторно».
- Д 90.2 К 68.2 «сторно».
Спасибо.
- Правильно ли, что в январе 2017 возврат проводим?
- Сумма НДС по Д-ту 90.2 можно отразить в декларации по НДС тогда, когда появится оборот по реализации (с НДС 20%)?
- Сумма, которая останется висеть на счёте 68.2, её как-то можно вернуть из бюджета?
Добрый день.
В случае возврата покупателем продавцу товаров у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров уменьшаются обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров (п. 11 ст. 103 НК).
Соответственно, в вашем случае отразить нужно возврат товара в январе 2017 г. Согласно ч. 2 подп. 14.13 п. 14 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчётов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42, если сумма уменьшения оборотов по реализации превышает отраженные по соответствующим строкам раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС обороты по реализации, показатели графы 2 и графы 4 (в случае их заполнения) по этим строкам проставляются со знаком «−» (минус).
Отрицательное значение оборотов по реализации принимается равным нулю в целях распределения сумм налога между оборотами по реализации и их отражения в строках 15, 15а, 15б, 15в раздела II части I налоговой декларации (расчёта) по НДС. Если сумма показателей графы 4 по строкам 1−13 раздела I части I налоговой декларации (расчёта) по НДС имеет отрицательное значение, то в графе 4 по строке 14 проставляется ноль (0).
