Как учесть расходы во время смены вида учёта?

Анастасия Политикова
4 января 2018 в 22:00

Добрый день. Предприятие переходит с ведения книги учёта доходов и расходов (КУДИР) на ведение учёта на общих основаниях. При этом остаётся плательщиком УСН + НДС. Т.е. переходим с принципа «по оплате» на принцип «по отгрузке (начислению)».

Предприятие оказало экспедиторскую услугу и получило выручку за неё до перехода на принцип «по отгрузке». Перевозчику заплачено после перехода на принцип «по отгрузке».

Сама перевозка состоялась, когда метод был «по оплате» (акт подписан), а оплата ушла перевозчику, когда метод был «по отгрузке». К какому периоду отнести в учёте расходы на оплату услуг перевозчика?

Шитилова Елена Петровна
5 января 2018 в 08:55
Задать вопрос специалисту
Плательщики, перешедшие с УСН с уплатой НДС с ведением учета в книге учёта доходов и расходов (т.е. с определением выручки от реализации объектов «по оплате») на УСН без уплаты НДС, при поступлении оплаты за объекты, переданные и не оплаченные в период применения УСН с уплатой НДС, должны исчислить НДС, но не позднее 60 дней со дня их передачи (ст. 92-1, абз. 2 ч. 2 п. 2 ст. 288 НК).
Комментирование отключено.